Grnline.ru

Журнал аналитика
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Закон о налоге на имущество физлиц

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц

Налоговые льготы на имущество физических лиц позволяют плательщикам делать меньшие взносы в государственную казну. Под имуществом в этом случае понимаются разные формы: земля, недвижимость, транспорт. Льготы и вычеты помогают людям хотя бы немного снизить свое финансовое бремя или не уплачивать тот или иной налог совсем.

Вокруг вопросов о льготах по имущественным налогам ходит много споров. Люди, не обладая достоверной информацией, рассуждают об отмене налога, амнистии имеющихся долгов по уплате или срочности написания заявления на получение вычета.

Обо всей этой истерии знает и сама ФНС. Понимая уровень людских волнений, представители налоговой вот уже несколько месяцев дают четкие пояснения и рекомендации относительно возможности и формата использования налоговых льгот. Определяя размер своих взносов, человек должен руководствоваться НК РФ и пояснениями ФНС. Правильное и ответственное отношение позволит человеку не только вовремя уплатить налоги в казну, но и уменьшить их размер, если, конечно, льгота ему положена по закону.

Как расчет налога ведется с 2015 по 2018 гг

Напомним, что поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Авторы нововведения рассчитывали на то, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно.

И только с пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

На это обстоятельство обратил внимание президент. В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6.

Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Госдума утвердила новые правила выплаты налога на имущество для граждан

26 сентября депутаты Госдумы приняли в окончательном чтении законопроект , определяющий новые правила уплаты налога на имущество физических лиц , то есть всех граждан — собственников какой-либо недвижимости , за исключением земли.

Главное новшество состоит в том , что теперь налог будет начисляться исходя не из инвентаризационной стоимости недвижимости , как сейчас , а из кадастровой , максимально приближенной к рыночной. Кроме того , льготники утратят часть своих возможностей , но при этом практически все собственники получат право на вычет. На главный вопрос всех плательщиков — будем ли мы платить больше и насколько? — ответа пока нет , так как окончательно ставки должны будут определить на местах , в муниципалитетах , куда этот налог и будет затем перечисляться. Какие там будут аппетиты , сейчас , разумеется , сказать сложно. В краевом управлении налоговой службы говорят , что строить сегодня какие-то прогнозы о динамике платежей , о возможных поступлениях фактически невозможно — пока в этой задаче слишком много неизвестных.

Последнее слово — за местными властями

Кадастровая оценка более чем 1,2 млн. помещений в Алтайском крае была проведена еще в 2012 году территориальным управлением Росреестра , ее результаты официально вступили в силу 1 января 2013 года. По оценке руководителя комитета по собственности и кадастру регионального отделения «Деловой России» Евгения Госькова , данной им еще в середине прошлого года , массового недовольства результатами оценки быть не должно: «Если смотреть , например , по Барнаулу , то она в целом проведена по нижней границе рынка». Сегодня эксперт говорит , что ему известны примеры оспаривания гражданами оценки их имущества в суде. Однако пока алтайская судебная практика не в пользу истцов. По словам Госькова , им отказывают на том основании , что поскольку налог еще не начислен , то и права собственников никак не нарушены , так как кадастровая оценка сама по себе владельцу никакого вреда не несет.

Читать еще:  Трансформаторная подстанция движимое или недвижимое имущество

Тем не менее рано или поздно налог будет предъявлен к уплате. Согласно новому закону для большинства плательщиков — владельцев жилых домов , квартир , комнат , гаражей , машиномест , хозяйственных строений ставка налога должна составить 0,1%. То есть владелец квартиры , кадастровая оценка которой составляет 2 млн. рублей , будет платить налог в размере 2 тыс. рублей в год.

Такая же ставка будет действовать и в отношении недостроенных зданий. И это еще одно новшество. Тысячи граждан не вводили свои дома в строй , оставляя неприкрученными дверные ручки и незабитым последний гвоздь , именно из-за того , что не хотели платить налог на имущество. Теперь придется раскошеливаться и за недострой. Правда , не ясно пока , кто именно и с какого этапа строительства будет оценивать объект как незавершенный.

Ставка 0,5% будет действовать для «иных зданий , строений , помещений , сооружений». Владельцам торговых и офисных центров , а также недвижимости , цена которой превышает 300 млн. рублей , придется платить самый высокий налог: ставка для них составит 2% от кадастровой стоимости.

Однако ясная картина , вроде бы четко нарисованная на федеральном уровне , тем не менее имеет ряд важных оговорок. Закон дает право муниципалитетам , за которыми в конечном итоге останется последнее слово , варьировать базовую ставку с 0,1% до 0,3% или , напротив , понижать ее до нуля. Неприкосновенными останутся только 0,5%-ная и 2%-ная ставки — это должно исключить возможность манипуляций с налогом на местах путем оформления крупных объектов на физлиц. Таким образом , местным органам власти придется искать компромисс между желанием по максимуму нагрузить налогоплательщиков , чтобы пополнить хронически дефицитный бюджет , и платежеспособностью населения , которое в случае слишком высоких поборов просто не сможет их платить.

Льготы и вычеты

Впрочем , закон предусматривает и послабления для граждан. Так , в нем сохранены все льготные категории плательщиков. Однако опять же с очень серьезной оговоркой: если сейчас собственники , входящие в перечень льготников и имеющие в собственности несколько объектов недвижимости , полностью освобождены от уплаты , то со вступлением закона в силу они не будут платить налог только по одному из них. То есть пенсионеры , на которых записано по три квартиры , две дачи и паре гаражей , будут вынуждены платить за все объекты , кроме одного.

При этом каждый собственник будет иметь право на налоговый вычет: на 20 кв. м — для квартиры , 50 «квадратов» — для жилого дома и 10 — для комнаты. Раньше , говорит Ирина Смирнова , начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц краевой налоговой службы , площадь объекта не имела значения. После вступления закона в силу этот показатель станет одним из определяющих. По факту налог , например , на квартиру будет исчисляться так: кадастровая оценка — минус кадастровая оценка ее 20 кв. м — умножить на ставку , которую утвердят местные депутаты.

Закон вступит в силу 1 января 2015 года. Однако предусмотрен переходный период для регионов — до 2020 года , в течение которого территории смогут провести кадастровую оценку ( там , где это не было сделано), утвердить ставки. Однако в субъектах , где оценка уже проведена , считают эксперты , тянуть с принятием собственных законов не будут — на местах очень заинтересованы в пополнении бюджетов.

Читать еще:  Как делится дом между наследниками

Справка

Закон ( «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РФ „О налогах на имущество физических лиц“») был принят Госдумой в первом чтении в 2004 ( !) году. Именно 10 лет назад депутаты впервые озвучили идею введения единого налога на недвижимость , который бы объединил земельный и имущественный налоги и высчитывался исходя из кадастровой , а не инвентаризационной стоимости. Но тогда в стране не был ни составлен кадастр объектов недвижимости , ни проведена их оценка. Позднее против идеи введения налога на недвижимость высказались в государственно-правовом управлении администрации президента. Эксперты разных ведомств также утверждали , что объединение двух видов налога невозможно: зачастую земля принадлежит одному человеку , а здание , на нем расположенное, — другому. В результате от налога на недвижимость законодатели отказались , но сохранили идею начисления налога по кадастровой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость принадлежащей вам недвижимости можно на сайтах регионального управления Росреестра или Главного управления имущественных отношений края. Результаты кадастровой оценки утверждены постановлением администрации Алтайского края № 676 от 11 декабря 2012 года. В досудебном порядке оспорить итоги оценки согласно законодательству можно было только до 1 июля 2013 года. Сегодня в случае несогласия с оценкой оспорить ее можно только в суде.

Данные о структуре и объемах поступлений налога на имущество для физлиц за 2013 год

Число налогоплательщиков — 1 351 946 человек ( из них льготники — 442 604)

Количество строений , помещений и сооружений , по которым налог предъявлен к уплате, — 631 479

(из них жилые — 587 593):

инвентаризационной стоимостью до 300 тыс. рублей — 440 347,

от 300 тыс. до 500 тыс. рублей — 122 794,

свыше 500 тыс. рублей — 68 338

Общая инвентаризационная стоимость помещений , сооружений , строений , налог по которым предъявлен к уплате, — 175,7 млрд. рублей

Общая сумма налога , начисленная всем собственникам к уплате, — 447,1 млн. рублей

Поступления налога составили 335,2 млн. рублей

Источник: Управление Федеральной налоговой службы России по Алтайскому краю.

Цифра

Ставка налога на имущество для физлиц в Барнауле сегодня составляет от 0,1% до 1% в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта ( начиная от 300 тыс. рублей и до уровня , превышающего 3 млн. рублей)

Малый бизнес

Как ранее уже устанавливалось – упрощенцы больше не оплачивают налог на имущество (за исключением объектов, которые зафиксированы в кадастровом региональном перечне). Малый бизнес на сегодняшний день может не переживать.

Упрощенцы не осуществляют выплату налогового сбора на имущественную ценность в виде автомобилей, оборудования и прочие движимые вещи. С 2021 года любой регион сможет самостоятельно решать, предоставить ли льготные условия по оплате за движимое имущество. Если региональное управление не сформирует свой законодательный акт о льготных условиях, то в 2021 году компании будут осуществлять льготные выплаты за движимую ценность согласно изменениям, принятым после 1.01.2013 года, по тарифу 1,1 %.

Важно знать! Правила о льготных выплатах по региону не имеют никакого отношения к упрощенцам, потому что они не платят налог на движимые ценные вещи (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Выдержка из статьи 346.11 НК РФ

Упрощенцы оплачивают налоги на имущественную ценность только по кадастровой цене недвижимого имущества – делового и объектов торговли, помещений, предназначенных для проживания, не учтенных в составе основных средств.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Стоит разобраться еще с одним моментом. Вне зависимости от того, что данный налог уплачиваться должен всеми иностранными подданными и гражданами РФ, имеются категории граждан, на которых законом распространяются льготы по налогу на имущество физических лиц.

Читать еще:  Платят ли военные пенсионеры налог на имущество

Среди них герои СССР; лица, обладающие орденом Славы; активные участники ВОВ и Гражданской войны; те, кто подвергся воздействию радиации при ликвидации Чернобыльской аварии; инвалиды первых двух групп; также инвалиды детства, кроме того, некоторые другие, в особенности те, которые пострадали от различных воздействий радиации.

Лица, у которых есть право на льготы, в налоговые органы необходимые документы представляют самостоятельно. При несвоевременном обращения человека перерасчет суммы налогов возможен раз в 3 года по заявлению налогоплательщика.

Предусмотрены на налог на имущество физических лиц льготы пенсионерам — он не начисляется, если они получают пенсии.

При этом норма Закона упоминаний о конкретной пенсии не содержит, к примеру, о пенсии по инвалидности, старости или ином виде.

Следовательно, при получении налогоплательщиком пенсии, назначенной в период действия третьей группы инвалидности, человек освобождается от необходимости оплачивать налог на имущество физических лиц с момента назначения пенсии. Но предварительно он должен уведомить об этом письменно органы местного управления.

Необходимо при оформлении льготы по налогу на имущество физических лиц учитывать установленные нормы:

  • при появлении права на льготу перерасчет налога производится в течение года с того месяца, когда возникло данное право;
  • лица, которые имеют право на льготы, представляют в налоговые органы самостоятельно все необходимые документы по месту пребывания объектов недвижимости, зарегистрированных на них;
  • зачет суммы излишне оплаченного налога из-за перерасчета суммы налога производится за период данного перерасчета в установленном порядке;
  • при несвоевременном письменном обращении за предоставлением данной льготы ее сумма пересчитывается максимум за 3 года по заявлению налогоплательщика.

При этом от уплаты данного налога освобождаются:

  • участники ВОВ;
  • герои РФ, СССР, кроме того, лица с орденами Славы;
  • инвалиды первых двух групп и детства;
  • лица, участвовавшие в различных ядерных испытаниях, кроме того в ликвидации любых аварий, которые связаны с ядерным заражением;
  • люди, которые в 1957г. подверглись воздействию радиации на объединении «Маяк», кроме того, те, кто подверглись радиации после Чернобыльской АЭС;
  • кроме того, военнослужащие, которые были уволены со службы по штатно-организационным мероприятиям, а также по состоянию здоровья, имеющие выслугу лет более двадцати.

Кроме того, налог на имущество физических лиц для пенсионеров также не оплачивается.

При этом на налог на имущество физических лиц льготы имеют следующие граждане РФ:

  • военнослужащие, которые выполняли в Афганистане свой интернациональный долг;
  • родные государственных служащих и военнослужащих, если последние погибли при своих служебных обязательствах;
  • собственники творческих студий, мастерских, ателье, галерей, библиотек, музеев и прочих культурных организаций, которые открыты для посещения, чьими собственниками являются деятели искусства, кроме того, народные артисты.

Изменения в законе о налоге на имущество

Ранее казахстанцы платили отдельно по налогам на землю и имущество, включая жителей многоквартирных домов. То есть приходило две квитанции с разной суммой.

Теперь с начала 2021 года эти налоги объединили для удобства самих налогоплательщиков – оплачивается единый налог на имущество.

Иллюстративное фото: Freepik / nakaridore

Вопросы читателей

Сколько составляет налог на имущество для физического лица?

Сумма федеральной налоговой ставки рассчитывается исходя из стоимости имущества, которое подлежит налогообложению. Закон устанавливает начальное значение для физических лиц — 0,1 %, если это жилой дом, квартира, комната или гараж, 0,5 — остальное имущество. Недвижимость стоимостью выше 300 млн руб. облагается ставкой в 2 %.

На региональном уровне допускается изменение налоговых ставок в зависимости от: стоимости объекта, вида объекта, места его нахождения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector