Grnline.ru

Журнал аналитика
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проводки по договору гпх с физическим лицом

Как учитывать вознаграждения по ГПД

Порядок бухгалтерского учета вознаграждений по гражданско-правовым договорам зависит с одной стороны, от того, кем является исполнитель и, с другой стороны – для какого подразделения и какую работу он выполняет. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Организация может оплачивать работу работников не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Гражданско-правовой договор заключается в соответствии с требованиями гражданского, а не трудового законодательства.

К гражданско-правовым договорам относятся:

  • договоры подряда (гл. 37 ГК РФ);
  • договоры возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
  • договоры поручения (гл. 49 ГК РФ);
  • агентские договоры (гл. 52 ГК РФ);
  • авторские договоры (гл. 70 ГК РФ).

Пошаговая инструкция для ЗУП 3.1

Для того чтобы оформить в 1С 8.3 сотрудника по гражданско-правовому договору, необходимо первоначально проверить включение данной функции в программе:

    Перейти в раздел настроек.

Только после постановки галочки программа 1С ЗУП позволяет регистрировать разовые договоры с сотрудниками и осуществлять расчеты оплаты их труда.

Регистрация нового работника

Для осуществления расчетов по гражданско-правовым договорам необходимо предварительно добавить нового сотрудника в справочник:

  1. В разделе «КАДРЫ» перейти в раздел «СОТРУДНИКИ» и создать нового.

— наименование компании-работодателя (выбрать из списка, если в программе ведется учет по нескольким юридическим лицам);
— фамилия, имя, отчество сотрудника;
— дата рождения;
— ИНН;
— СНИЛС.

Примечание от автора! Следует тщательно проверять введенные данные, так как затем они отображаются в отчетности компании.

Примечание от автора! Не запрещено заключение нескольких договоров с одним и тем же сотрудником. Соглашения могут быть заключены с разными условиями выплат (по окончании работ или ежемесячные платежи).

Заключение договора ГПХ с сотрудником

  1. На вкладке «ЗАРПЛАТА» перейти к созданию нового договора.

Особое внимание следует уделить способу оплаты труда работника:

— однократно в конце срока действия соглашения;
— в соответствии с актами – оплата работ и услуг осуществляется согласно суммам, отображенным в актах выполненных работ. Их можно ввести на основании действующего соглашения;

Читать еще:  Продавец также несет ответственность перед покупателем

— ежемесячные авансовые платежи с окончательной оплатой после выполнения всех работ (составление промежуточных актов не требуется, обычно оплата осуществляется равными платежами). При выборе данного способа оплаты труда персонала необходимо указать сумму ежемесячных платежей.

Оплата работ

В отличие от других продуктов 1С, конфигурация ЗУП 3.1 позволяет производить взаиморасчеты по гражданско-правовым договорам в любой момент времени. Для этого на вкладке «ЗАРПЛАТА» необходимо перейти к начислению по договорам:

Создание документа начисления позволяет автоматически отображать удержания (например, по исполнительному листу) и отделять сумму НДФЛ. Страница заполняется в автоматическом режиме после нажатия кнопки «ЗАПОЛНИТЬ».

Если оплата работ и услуг по гражданско-правовым договорам осуществляется в даты выплаты заработной платы по трудовым соглашениям, можно воспользоваться документом по начислению заработной платы и страховых взносов на предприятии: в данном документе разработана отдельная вкладка расчетов по договорам.

Начисленные страховые взносы с вознаграждения работника будут отображаться на отдельной вкладке «ВЗНОСЫ».

На каком счете отразить НДФЛ с выплат исполнителю

При выплате вознаграждения источник выплат обязан удержать НДФЛ с начисленной физлицу суммы (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Заказчик не должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ только в том случае, когда договор ГПХ заключен с ИП, частным нотариусом или адвокатом. Эти категории исполнителей уплачивают налог сами (п. 2 ст. 227 НК РФ).

Операции по начислению налога и перечислению его в бюджет производятся по следующей схеме:

Обязанности налогового агента при выплатах в рамках договора ГПХ не ограничиваются удержанием налога, его перечислением и отражением выплат в форме 6-НДФЛ. По завершении года нужно оформить справку 2-НДФЛ или сообщить налоговикам и получателю дохода о невозможности удержания налога, если вознаграждение выдано в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Материалы по теме

  • Политика конфиденциальности
  • Договор оферты
  • ИНН 7104516184
  • ОГРН 1117154024063
  • 8 (800) 301-78-58
  • help@scloud.ru
  • Москва, Авиамоторная, 69
  • Тула, Болдина, 98
  • 8 (800) 301-78-58
  • help@scloud.ru
  • Москва, Авиамоторная, 69
  • Тула, Болдина, 98
Читать еще:  Срок годности кадастрового паспорта земельного участка

Зарплатные налоги по ГПД

НДФЛ. Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733). Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Страховые взносы. По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.

В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.

Особняком стоят гражданско-правовые договоры, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование. По таким «вещным» договорам взносы не начисляют (п. 4 ст. 420 НК РФ). Пример: договоры купли-продажи, аренды, займа и т.д.

Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Автор: Анастасия Ляшенко,
бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Страховые взносы

По общему правилу выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение из правила — выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан, не облагаемых взносами на обязательное медицинское страхование.

Уплата страховых взносов по договорам ГПХ также имеет ряд иных особенностей. Допустимое сокращение суммы начисляемых страховых взносов (СВ), а иногда и полное их отсутствие являются одним из самых привлекательных моментов при оформлении отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе.

Читать еще:  Договорная подсудность в гражданском процессе

Договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор с физическим лицом, которое является ИП, но осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП и вознаграждения членам совета директоров, облагаются страховыми взносами (СВ). Ставки по ним следующие: обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% в рамках предельной величины и 10% с доходов, превышающих данную величину; общее медицинское страхование (ОМС) — 5,1% , а также взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре ГПХ.

Дополнительные тарифы предусмотрены для физических лиц с вредными и опасными условиями труда, поименованными в пункте 1 части 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 года № 400.

Датой начисления СВ будет считаться дата подписания акта сдачи-приемки работ или оказанных услуг, а оплатить их нужно в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ).

Авторские вознаграждения, отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности и лицензионный договор облагаются страховыми взносами по тем же условиям, но за минусом документально подтвержденных расходов.

Договор купли-продажи, договор аренды, договор займа, волонтерство, договор на оказание услуг (работ) с иностранцем за пределами РФ и договор с ИП страховыми взносами не облагаются.

Выплата дохода физическому лицу по договору ГПХ

Для оплаты по договору ГПХ можно сформировать Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее) с видом операции Расчеты по доходу от разовых выплат с контрагентами.

Платежные документы можно создать на основании документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг или самостоятельно в разделе Банк и касса. В случае создания документа на основании, сведения заполняются автоматически и учетной системой рассчитывается сумма, подлежащая к выплате. При самостоятельном создании документа оплаты нужно вычесть сумму налогов и взносов, подлежащую к удержанию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector