Grnline.ru

Журнал аналитика
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

Прощение процентов по договору займа юридическому лицу

  • Прощение процентов по займу между юридическими лицами: налоговые последствия
  • Способы прощения юрлицу процентов по займу (образец договора)
  • Итоги

Прощение процентов по договору займа юридическому лицу может оформляться разными способами. Данная процедура также характеризуется рядом важных нюансов с точки зрения налогообложения.

Схемы прощения задолженности между организациями

Законодательство Российской Федерации не описывает отдельно сделку по прощению задолженности одной компании другой. Это значит, что подобная процедура осуществляется по общей схеме. Для этого существует две возможности:

  • Односторонняя. Этот вариант не предполагает участие должника. Когда процедура завершится, он получит уведомление о прощении задолженности. Перед его отправкой настоятельно рекомендуется детально проверить расчеты. Это позволит точно убедиться в величине прощаемых обязательств.
  • Двусторонняя. Стороны прописывают все нужные документы. Договор оформляется различными методами. К примеру, может быть подписано соглашение между 2-мя лицами, которое является вспомогательным.

    Главным образом приводятся такие документы:

  • Документы, которые выступают в качестве основания долга.
  • Продукция, из-за которой возникли долговые обязательства, а также ее рыночная стоимость.
  • Заявление, указывающее, что обе стороны договорились о прощении задолженности.
  • Акт совместных расчетов стоимости продукции и предоставленных услуг.

    Формы осуществления сделки

    В гражданском законодательстве не существует указаний на специфические нормы в отношении форм прощения долга. Участникам договора предлагается следовать общим нормам, прописанным в Гражданском Кодексе РФ (ст.158—165).

    Практическая сторона вопроса выливается в:

    • двустороннюю сделку, предполагающую заключение договора о прощении долга между сторонами;
    • одностороннюю сделку, заключающуюся в отправлении должнику уведомления, с указанием на факт прощения обязательств.

    В содержании выше обозначенного уведомления должны содержаться указания на:

    • название прощаемого долга;
    • причины, приведшие к сложившейся ситуации;
    • объем прощенных денежных средств.

    Стороны процесса должны удостоверить объем долговых обязательств, для чего предварительно осуществляется сверка расчетов.

    В отечественном законодательстве не предусмотрено специализированной статьи, рассматривающей и регулирующей процедуру прощения долга. Данный факт определяет проведение совокупности действий на основании существующих общих норм.

    Налоговые последствия для должника

    Для должника кредиторская задолженность при ее списании становится доходами – внереализационными доходами в соответствии со ст.250 НК РФ. Согласно позициям Минфина и ФНС, такие доходы следует рассматривать как безвозмездно полученные и, соответственно, для целей налогообложения необходимо применять пункт 8 названной статьи. Для оценки доходов руководствуются этими же положениями НК РФ.

    Читать еще:  Куда обращаться после апелляционного суда

    Что касается учета возможно имевших место до прощения долга расходов, то они не корректируются, поскольку их признание не зависит от факта оплаты (погашения) обязательства при использовании метода начислений.

    При расчетах НДС и в случае, когда прощенный долг возник из-за поставок товаров (продукции), их постановка на учет позволяет принять сумму НДС к вычету, если эти товары (продукция) необходимы для операций, облагаемых НДС. После прощения долга вычет не требует корректировки, как и нет необходимости в восстановлении ранее принятого к вычету налога в случае списания кредиторской задолженности.

    Правила оформления списания процентного и беспроцентного займа

    Процентные и беспроцентные договоры заимствования между двумя юрлицами отличаются друг от друга. В случае прощения долгов, соглашения будут также иметь отличия.

    Процентный займ предполагает получение заимодавцем дополнительной экономической выгоды в виде процентов. Задолженность по займу выплачивается должником частями – проценты и тело кредита.

    Проценты по займу чаще всего выплачиваются ежемесячно, поэтому к моменту принятия решения о списании долга часть процентов должником уже будет выплачена. В соглашение о списании займа обязательно следует обозначить судьбу неоплаченных процентов. Они либо прощаются вместе с долгом, либо выплачиваются должником в полной сумме, рассчитанной по день списания займа.

    Условия беспроцентного займа не приносят заимодавцу экономической выгоды, поэтому дополнительные условия, касающиеся процентов, в соглашении о списание долгового обязательства не потребуются.

    Оформление соглашения между юридическими лицами

    В ситуации, когда оформляется прекращение обязательств между компаниями по рассматриваемому основанию, важно, чтобы оно не было рассмотрено в качестве дарения. В ином случае, сделка признается недействительной. К ней применяются соответствующие последствия по закону: сторонам это может принести неприятности. Поэтому в документах участниками всегда отражается отсутствие воли кредитора, с желанием, прежде всего, одарить должника. Свидетельствами отсутствия этого намерения выступают:

    1. Неуплата должником части долгового обязательства с целью обеспечения им возврата остальной суммы без обращения в судебный орган.
    2. Присутствие имущественной выгоды у займодавца по другому обязательству должника с целями экономического оздоровления филиалов.
    3. Иные обстоятельства, при которых амнистия долга соответствует критериям возмездного договора.

    Закон не запрещает взаимное согласие займодавца и займополучателя в устном порядке. Но письменная форма документа поможет участникам избежать неблагоприятных правовых последствий. Документы могут быть направлены участникам соглашения через почту или курьера, электронную почту, факс. В дополнение к соглашению создается акт сверки взаимных расчетов. В документе фиксируется основание возникновения долга, подтверждение его наличия, размер. Кроме того, учитывая дополнительный характер соглашения, нужно указать основное правоотношение, согласно которому образовалась задолженность. Акт сверки также отправляется сторонам по указанным выше каналам связи.

    Читать еще:  Содержание апелляционной жалобы гпк рф

    Прощение долга коммерческой организации

    В процессе оформления сделки, в договоре соглашения необходимо указать информацию о том, что кредитор (продавец) не имеет намерения одарить своего должника. Связано это с тем, чтобы не нарушить статью 575 ГК РФ.

    Как доказательство того, что нет у кредитора намерений одарить должника могут выступать следующие факты:

    • Прощение отдельной части долга (или всего полностью) для получения другой части на обоюдном согласии, без суда;
    • Преследуется материальная выгода продавца по другим обязательствам должника;
    • В качестве помощи в адрес юридического лица, являющегося дочерним;
    • Другие цели, отвечающие условиям возмездной сделки.

    Полезно! Законодательство РФ допускает возможность заключения устного договора о прощении долга между двумя коммерческими организациями. Но, чтобы избежать возможные последующие проблемы, рекомендуется оформлять соглашение на бумаге.

    Налоговые обязательства сторон

    В этом случае всё зависит от цели, последствием которой станет прощение долга между юридическими лицами. Налоговые последствия будут характеризоваться по двум категориям:

    • Выбранный вид взаимоотношений должника и кредитора;
    • От выбранной, во время подписания, формы сделки.

    Последствия безвозмездного прощения

    Согласно статьи 250 НК РФ, если юридическое лицо — должник, не имеет встречного иска по долговым обязательствам и получает материальные ценности безвозмездно, то допускается истратить денежные средства в качестве возврата долга. Такая операция называется оборот внереализационных средств.

    Согласно статьи 251 НК РФ, материальные ценности, которые должник получил на безвозмездной основе не облагаются налогами только в двух ситуациях:

    • В случае поступления от учредителя компании;
    • В случае поступления от юридического лица, уставной капитал которого не меньше половина вклада получателя.

    Важно! В обоих случаях, денежные средства В этом случае материальные ценности (денежные средства исключаются) не могут быть переданы третьим лицам в течение 1 года.

    Но, в связи с разногласиями в российском законодательстве, право воспользоваться средствами, а не правами на них придётся доказывать в судебном порядке.

    Читать еще:  Как продать часть земельного участка без межевания

    Последствия возмездного прощения

    Прощение долга между коммерческими организациями может привести к серьёзным налоговым рискам. Инспектор может посчитать неправомерным то, что сумму прощенных материальных ценностей отнесли к внереализационным расходам которые снижают налоговую базу согласно действующего законодательства.

    Коммерческие организации, подписавшие соглашение, уплачивают налог по обычным условиям. Для того чтобы выполнить перевод средств от полученного дохода потребуется предварительный расчёт, вычисляющийся после начисления суммы дохода.

    Важно! Прибыль в денежном эквиваленте должна быть вписана в бухгалтерский отчёт не позднее 4 числа, после подписания соглашения. Таким образом в журнале должна появиться запись о списании старой задолженности (или записи меньшей суммы) с конкретного лица.

    Судебная практика подтверждает следующие данные. Если кредитор сможет доказать то, что ранее он делал попытки вернуть материальные ценности без обращения в судебные инстанции и не добился положительного результата это может положительно засчитаться ему в зачёт дебиторского долга и спишется на прощение задолженности.

    Таким образом она окажется в сумме с внереализационными расходами. Однако это только единичные случаи. Так как условия проведения сделки не регламентированы, существует вероятность того, что придётся оспаривать своё мнение в судебном порядке.

    Должник в свою очередь, будет обязан заплатить налог в размере 13% от полученной прибыли. Дело в том, что согласно Налоговому Кодексу РФ, любая сделка, приносящая доход должна облагаться подоходным налогом. Сразу после того как договор совместного соглашения будет подписан обеими сторонами, могут появиться налоговые последствия.

    Такую сделку можно смело назвать инициативой доброго жеста относительно кредитора.

    В большинстве он соглашается со всеми условиями сделки. Но для обоих эта процедура может повлечь за собой финансовые сложности. Связано это с тем, что законодательство РФ не регулирует такие соглашения в полном объёме, а эксперты трактуют их по-разному.

    Помимо этого, судебная практика, связанная с рассмотрением аналогичных дел мала. Поэтому, прощение долга между юридическими лицами нужно оформлять письменно и в присутствии грамотного юриста.

    Что такое прощение долга, вы можете узнать посмотрев это видео:

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector