Grnline.ru

Журнал аналитика
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перекрестное владение долями ооо

Что значит перекрестное владение долями ООО?

  • Правовое регулирование перекрестного владения долями
  • Содержание понятия перекрестного владения
  • Последствия взаимозависимости в судебных спорах
  • Плюсы и минусы перекрестного владения долями

Официального определения перекрестного владения в нормативных актах не содержится. Однако государственные структуры пытаются восполнить пробел. Так, пространную характеристику дает Центробанк России в положении № 415 от 18.02.14. Регламент посвящен оценке финансового состояния компаний, работающих по схеме взаимного участия. Упоминания о механизме присутствуют также в инструкциях № 3790-У от 10.09.15 и № 2332-У. В них регулятор разъясняет порядок подтверждения кредитными и страховыми организациями законности источников денежных средств. Характерной чертой схемы признается принадлежность участникам акций или долей в капитале друг друга.

Похожее определение перекрестному владению дает Минфин России. В письме № 03.-01-18/33535 от 16.08.13 приводится система взаимосвязей между организациями.

Классическая схема с тремя участниками выглядит следующим образом:

  1. Учреждение первой компании. Организация создается фактическим собственником либо по его заказу. Регистрировать бизнес на подставных лиц нельзя. Подобные схемы выходят за рамки закона и признаются уголовным деянием (ст. 173.1 УК РФ).
  2. Создание дочерней фирмы. Закон не запрещает юридическим лицам выступать в роли учредителей. Общество вправе зарегистрировать одно или несколько предприятий, в том числе в форме ООО. Материнская компания будет владеть 100% уставного капитала.
  3. Передача долей дочерней организации. Юридическое лицо приобретает правоспособность с момента внесения в ЕГРЮЛ (ст. 49 ГК РФ). Дочерняя фирма может выкупить доли в капитале материнской компании. Запретов на такие сделки законодательство не содержит, поэтому в собственность передается контрольный пакет – свыше 50%. Сохранение у реального собственника даже 0,01% позволит избежать противоречия ч. 3 п.2 ст. 7 закона 14-ФЗ от 08.02.98. Норма запрещает обществам, принадлежащим одному лицу, единолично создавать другие ООО.
  4. Вывод участника-физлица из состава. Следующим шагом становится создание третей компании. Этот этап необязателен и зависит от намерений реального собственника. Новое звено замещает собой истинного владельца, переводя его в разряд теневых бенефициаров.

Суть механизма в сокрытии реального хозяина компании. Юридические лица становятся собственниками друг друга. Имя же фактического владельца в государственных реестрах не фигурирует.

Пример: Иванов Иван Иванович единолично создает хозяйственное общество «Ромашка» и назначает себя директором. После государственной регистрации он владеет долей в уставном капитале в 100%. Через некоторое время ООО «Ромашка» учреждает дочернюю компанию – ООО «Василек». Напрямую Иван Иванович повлиять на деятельность нового предприятия не может. Однако фактически именно он является его бенефициаром. Пост руководителя может занять родственник или друг. Сам же Иван Иванович войдет в состав наблюдательного совета. Он не будет фигурировать в ЕГРЮЛ в качестве должностного лица ООО «Василек», но сможет контролировать бизнес-процессы.

После регистрации в государственном реестре ООО «Василек» купит у Иванова Ивана Ивановича долю в ООО «Ромашка» в 99,9%. В результате сделки «дочка» станет мажоритарным собственником материнской организации. Фактическому владельцу будет принадлежать лишь часть в 0,01%. На этом этапе можно остановиться. Имущественный риск Ивана Ивановича окажется минимальным.

Если же решено вывести из схемы собственника полностью, ООО «Ромашка» единолично учреждает еще одну компанию – ООО «Лютик». Здесь Иванов становится членом директорского совета. Со второй «дочкой» Иван Иванович также заключает договор купли-продажи. В итоге ООО «Лютик» становится собственником 0,01% материнской организации. Истинный же владелец сохраняет за собой только пост директора в ООО «Ромашка», а также должности в ООО «Василек» и ООО «Лютик».

Читать еще:  Как узнать задолженность по налогам по фамилии

Наглядно распределение долей выглядит следующим образом:

ООО «Ромашка»ООО «Василек»ООО «Лютик»
ООО «Василек» — 99,9%ООО «Ромашка» — 100%ООО «Ромашка» — 100%
ООО «Лютик» — 0,01%

Решение требует привлечения дипломированных бухгалтеров и юристов. Любое упущение может оказаться тотальным для бизнеса. Перекрестное владение – особая схема. Несмотря на отсутствие прямого запрета в законодательстве, контролирующие органы оценивают ее негативно. Система противоречит принципу прозрачности коммерческой деятельности. При обнаружении признаков надзорные службы выясняют, для чего производился вывод истинного собственника за пределы видимости. Вероятность возбуждения уголовных дел, в таких ситуациях, велика.

Ограничения и особенности перекреста

Конструкция, которую было посчитали «панацеей», не лишена минусов. Их необходимо учитывать при организации бизнеса и выстраивании системы управления. Иными словами, перекрест чисто экономически может быть невыгоден. Но обо всем по порядку.

Во-первых, полностью перекрестные компании не вправе применять “упрощенку”. Для использования этого налогового режима доля юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%.

Во-вторых, 100% перекрест исключает возможность собственника получать официальные дивиденды. Очевидной становится необходимость переноса источника дохода в иную плоскость.

В-третьих, при перекресте исключено наследование руководящей должности.

И, самое главное, перекрестное владение не является страховкой от субсидиарной ответственности. Отвечает по обязательствам в управляемых компаниях тот, кто принимает ключевые решения.

Также следует отметить еще один важный нюанс – это возможные налоговые последствия. Контролирующие структуры внимательно следят за перекрестом. И они не преминут потребовать экономическое обоснование юридической конструкции.

Мы делили ООО

По заявкам телезрителей мы продолжаем тему уставного капитала и говорим о долях в нем. Действия учредителей, если один из фаундеров решил выйти из компании, или, более того, что делать, если он из состава учредителей выходить не хочет. Расскажем обо всем на примерах (все персонажи вымышлены).

Напомним, что уставной капитал ООО разделен на доли, которые принадлежат участникам. Каждая доля имеет свою номинальную стоимость.

Например, в ООО «Ромашка» два участника – Вася и Петя, каждый из них владеет 50 %. Уставной капитал ООО «Ромашка» составляет 10 000 руб., и, соответственно, номинальная стоимость каждой доли – 5 000 руб.

Немного математики

Размеры долей могут быть определены как проценты (например, по 50 %) или в виде дроби (2/3, 1/2). Налоговый орган относится одинаково к любому определению доли, но вот сложных цифр c тысячными (например, 40,035 %) рекомендуется избегать.

Во-первых, и вам, и налоговой работать с такими цифрами будет сложно. Налоговая всегда настоятельно рекомендует ставить не более двух знаков после запятой.
Во-вторых, при таком определении доли довольно легко «потерять» какую-нибудь одну тысячную и при инвестировании или сделках с долями это может стать проблемой.

Сколько вешать в граммах?

Вопрос о том, какой размер доли устанавливать, во многом зависит от взаимоотношений и договоренностей между участниками. При этом не рекомендуется устанавливать деление 50 на 50, чтобы избежать корпоративных конфликтов и ситуации deadlock (тупик). Поэтому, если вы учреждаете компанию вдвоем, создайте в долях перевес хотя бы в 1 %.

В Уставе можно прописать максимальный размер доли, который может принадлежать каждому из участников. Таким образом можно пресечь ситуацию, когда у кого-то из участников в руках окажется доля, превышающая контрольный пакет.

Например, в уставе ООО «Ромашка» указано, что у участника не может быть больше 60 %. При этом доля Васи составляет 65 %, а Пети – 35 %. В таком случае на голосовании Вася может голосовать только 60 %, чтобы соблюсти установленные ограничения.

Третий не лишний?

Что делать, если вам нужно ввести в компанию третьего участника? Есть несколько вариантов развития событий.

Вариант № 1
Увеличение уставного капитала за счет вклада третьего лица. В этом случае третье лицо вносит некоторую сумму денег в уставной капитал, в счет которой получает долю.

Например, в то же ООО «Ромашка» к Пете и Васе хочет присоединиться Сергей. Он вносит 10 000 руб. Уставной капитал теперь составляет 20 000. До этого у двух других участников было по 50 %. Соответственно, теперь доли распределяют так: у Пети и Васи по 25 %, а у Сережи 50 %.

Например, при входе в ООО «Ромашка» Сергей может получить 20 или 40 % за вклад в 10 000, но вот 70 % получить уже не может.

Ввод третьего участника и увеличение доли осуществляется после реального внесения доли и внесения сведений о новом участнике и увеличенном УК в ЕГРЮЛ.

В случае если участники при вводе третьего лица не хотят размывать свои доли, они также могут внести дополнительные вклады, чтобы сохранить нужное им соотношение долей.

Вариант № 2
Если участники не хотят увеличивать уставной капитал, они могут продать часть своей доли третьему лицу.

Например, у Васи и Пети по 50 %. Для ввода нового лица в компанию Вася продает Сереже 10 % своей доли.

Например, такое условие поможет не разбазарить ваше детище, если рыночная стоимость доли сильно отличается от номинальной. Тогда Петя будет иметь возможность выкупить долю Васи за 5 000 руб., тогда как Сереже ее предлагали за 100 500 тыс. руб.
Если Петя выкупать долю не хочет, то он подписывает и нотариально заверяет оферту от продавца, после чего у него есть 30 дней на реализацию своего права. По истечении этого срока Вася может продать Сергею свою долю, не получая нотариально заверенного отказа от Пети.

Важно, что любые сделки с долями можно проводить только после того, как доля оплачена.

При этом крайне важно хранить все документы, которые подтверждают историю владения долями. Это поможет совершать сделки с ними в дальнейшем.

Например, если в рассматриваемом нами примере Сергей захочет продать долю Тане, при нотариальном заверении сделки он должен представить нотариусу договор купли-продажи с Васей. Помимо этого, стоит хранить и документы, подтверждающие оплату доли.

Если жизнь дала трещину

В случае конфликта между учредителями помните, что долю просто так отнять нельзя. Вы также не можете уволить кофаундера, он не работник компании.

Вопрос вывода участника из общества должен быть обусловлен веской причиной. И она, по сути, всего одна – человек злостно нарушает свои обязанности участника.

Например, Сергей не приходит на общие собрания и не участвует в голосовании, тем самым препятствуя принятию важных для компании решений. Это все потребуется доказать в суде. При этом у Сергея могут быть «уважительные причины», и тогда необходимо будет искать другие законные пути решения проблемы.

Участник может выйти из общества по собственному желанию, написав и заверив у нотариуса заявление о выходе из состава участников. Однако такой вариант возможен только при условии, что это разрешено уставом общества. Второй вариант – продать свою долю.

История с долями, входом и выходом участников не так проста. Поэтому, затевая подобные сделки, отнеситесь к ним со всей серьезностью.
Более того, тупиковые ситуации должны быть предусмотрены вами уже на стадии создания компании. Для этого обязательно пропишите в уставе все значительные условия.

Что значит перекрестное владение долями ООО?

Если существует угроза претензий на имущество компании третьих лиц, перекрестное владение – один из надежных способов защиты, так как иск будет предъявлен реальному собственнику, который владеет минимальной долей.

Нужно отметить, что внесение в закон «Об АО» поправок в 2011 году сделало кольцевую форму участия невыгодной. Поправки касались следующего:

  1. Дочерние фирмы больше не могли получать дивиденды.
  1. Дочерние предприятия лишались права обладать депозитарными расписками на акции материнской фирмы.

Изменение количества участников

При отчуждении своего вложения одним членом другие обладают приоритетным правом участника ООО (зависимости от доли тут нет) на ее приобретение. Но все же возможно еще два варианта изменения числа членов ООО:

  • При отчуждении доли третьему лицу заключается договор ее купли-продажи. На сделке должны присутствовать обе стороны — становящийся бывшим участник и новоиспеченный, а также нотариус. Кроме того, для удачного протекания процедуры необходимо согласие супругов сторон — при наличии таковых.
  • На общем собрании одобряется включение в состав нового члена. Он вносит условный вклад в уставной капитал, затем ему передается доля старого участника, который подает документы в регистрирующий орган на выход из состава ООО.

Расскажем вам также об еще одной процедуре — как оформить выход участника из ООО принудительно. К таким мерам обращаются при следующих случаях: член общества не выполняет свои обязанности в систематическом порядке, мешает деятельности ООО. Исключение возможно провести только через суд. Подать заявление имеют право другие участники при условии, что все вместе они владеют не менее чем 10 % голосов общества.

Перейдем теперь плотнее к понятию «доля».

Причины продажи доли в бизнесе

  • Конфликт интересов между собственниками
  • Привлечение капитала в развитие дела
  • Купля-продажа компании в долях: несколько инвесторов совместно ее покупают
  • Постепенная продажа предприятия по долям: сначала один партнер выходит из дела, другой остается с новым владельцем. Затем и второй покидает компанию
  • Потребность в партнере. Например, человек — отличный предприниматель, но плохо разбирается в специфике производства. Он заключает партнерство с понимающим эти процессы бизнесменом

Какими бы причины продажи доли бизнеса не были, главное — правильно составить договор, прописать условия сотрудничества и распределить обязанности. Удачи в партнерстве!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector