Grnline.ru

Журнал аналитика
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ответственность директора за обналичку

Содержание обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже — одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т. д. Как правило, это приводит к тому, что государство недополучает налоги. Более конкретно, схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам.

Особое внимание следует обратить на так называемых профессиональных «обнальщиков», то есть лиц, которые систематически оказывают услуги по обналичиванию денежных средств. В их распоряжении находится целая группа фирм-однодневок, и они за вознаграждение проводят фиктивные операции для последующей выдачи наличных денежных средств «клиентам».

Схемы обналички

Существует огромное множество схем и их число постоянно увеличивается, самые популярные из них это:

  • Заключение фиктивной сделки с фирмой-однодневкой. После получения денег по фиктивному договору такая фирма закрывается.
  • Пользование услугами недобросовестных коммерческих банков.
  • Перевод средств на депозит физического лица в банке.
  • Заключение сделок с использованием «материнского капитала».

Подробнее схемы обналичивания денег мы рассмотрим в статье здесь

Как и зачем вычисляются схемы обнала

На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:

  • осуществляют камеральные и выездные проверки;
  • выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
  • изучают налоговую отчетность;
  • запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
  • делают контрольные закупки;
  • допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.

В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.

Как выявляют и расследуют обналичивание денежных средств

Обналичивание носило массовый характер в 90-х годах, когда у государства было недостаточно средств контроля за платежами граждан, ИП и юридических лиц. На данный момент такой мониторинг осуществляется практически в режиме онлайн, поэтому уголовные дела с крупной обналичкой возбуждаются редко.

Вот какие меры защиты от преступлений применяет законодатель:

  • перевод всего бухгалтерского и налогового документооборота, каждой сделки и операции в электронный формат (например, если в компании более 50 сотрудников, она вообще должна вести почти все операции только через электронный учет);
  • контроль над всеми операциями с суммой свыше 15 тыс. руб., причем это касается и физических лиц;
  • использование превентивной блокировки счета на срок до 3-х дней по Федеральному закону № 115-ФЗ, если есть подозрение в отмывании средств или нелегальном обналичивании (снятие блокировки возможно только при представлении документов о легальности операции);
  • введение субсидиарной ответственности учредителей компании за сделки, повлекшие несостоятельность (банкротство) организации.
Читать еще:  Договор залога оборудования между юридическими лицами

Так как каждая операция находится под контролем налоговых структур и Росфинмониторинга, обналичивание денежных средств в особо крупном размере практически невозможно без привлечения в преступную группу специалистов банков, иных кредитных и финансовых организаций. Это позволяет формировать поддельную отчетность и платежные поручения, которые выявляются только спустя несколько дней, недель или месяцев. Соответственно, за это время преступники не только успевают получить наличные деньги, но и легализовать их, скрыться от правосудия.

В выявлении и расследовании уголовных дел по факту обналичивания денег принимают участие:

  1. службы и профильные отделы МВД (например, отдел «К» расследует дела, связанные с электронным денежным оборотом);
  2. ФСБ, особенно если речь идет о международных цепочках обналичивания и вывода денег, использовании оффшорных структур;
  3. Росфинмониторинг, который не только контролирует оборот средств, но и осуществляет блокировки операций, ведет реестры подозрительных сделок в финансовой среде;
  4. департаменты Центробанка РФ, которые вправе заблокировать любую сделку, совершаемую подконтрольными банками, передать информацию в правоохранительные органы.

Нарушения могут выявляться и прокуратурой, которая вправе проводить текущие и внеочередные контрольные проверки на предприятиях.

Обналичивание через ООО

При данном варианте наиболее популярны следующие схемы:

  • перечисление денег ИП;
  • оформление кредитов или займов на длительный срок;
  • перевод дивидендов;
  • обналичивание при помощи банковских карточек;
  • использование возможностей подоотчетных лиц;
  • завышение суммы текущих и общих затрат и т.п.

Чаше всего ответственность за обналичивание через ООО налагается за вывод дивидендов его владельцу или доверенным лицам. Это сложный для расследования противозаконных действий случай и следственные действия, как правило, занимают много времени.

Нередко встречаются ситуации, когда подоотчетные деньги выводятся на банковскую карточку сотрудников ООО. Деньги могут выделяться под видом кредита, которые должник должен вернуть в кассу компании. Для погашения первоначального кредита ООО снова дает сотруднику в долг и т.д.

При выводе денег на банковские карточки используют документы умерших людей или поддельные паспорта. В связи с действующими ограничениями за один раз переводится сумма не более 600 тыс. руб., так как о больших суммах необходимо информировать Росфинмониторинг. Тем не менее, известны случаи обналичивания сумм в 10 млн. руб. и более.

Читать еще:  Как делится имущество между наследниками первой очереди

Чем рискует номинальный директор

Принудительная ликвидация юридического лица – не единственный риск, возможны проблемы как у фиктивного директора, так и у настоящих бенефициаров, которые за ним стоят.

Фиктивный руководитель сам может являться жертвой обмана – он клюнул на приманку высокого статуса и лёгкого заработка, не сознавая всех рисков и не понимая, что совершает уголовно наказуемое деяние (к примеру, по ст. 173.2 УК РФ). В рамках данной статьи привлечь могут за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Пример – постановление АС Северо-Западного округа № А05-999/2018 от 01.02.2019 г.

Помимо уголовной ответственности, номиналу грозит попадание в чёрный список, то есть реестр дисквалифицированных лиц, который можно увидеть в Контур.Фокусе через поиск по ИНН. Привлечь могут и к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ, что закроет для него подработку «массовым директором».

Однако, самое тяжкое из возможных последствий для фиктивного руководителя фирмы – это финансовая ответственность за её работу и за её долги перед государством и частными кредиторами. При банкротстве компании директор-номинал будет отвечать перед кредиторами совместно с её учредителями и подлинными владельцами бизнеса.

Какие доводы привести защите

Приведенные выше мотивировочные части постановлений судов о возврате уголовных дел по ст.172 УК прокурору в порядке ст.237 УПК позволяют определить доводы и шаги, которые может использовать защита в делах об обналичивании.

Необходимо обратить внимание на анализ доказательной базы, а именно на процедуру сбора доказательств правоохранителями. Следует также привести в суде анализ норм материального права. Напомним, что в своем определении от 01.12.2009 № 1486-О-О Конституционный суд РФ отметил:

«Диспозиция ст.172 УК является бланкетной, соответственно, эта статья применяется в системном единстве с положениями иных нормативных правовых актов».

КС РФ указал, что оценка определенности содержащихся в законе понятий должна осуществляться исходя не только из самого текста закона и используемых в нем формулировок, но и из их места в системе нормативных предписаний (постановление от 27.05.2003 №9-П).

Можно представить суду анализ такой банковской операции, как «открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

Читать еще:  Где составить договор дарения на квартиру

«Обнальщики» не открывают банковских счетов — их открывают сами банки. Из главы 45 ГК следует, что именно договор банковского счета является юридической предпосылкой для открытия самого счета и последующего распоряжения им.

Выделяют основные составляющие банковского счета, отличающего его от иных счетов:

1. Предмет банковского счета – только денежные средства, которые принадлежат клиенту и которыми он распоряжается;

2. Банковский счет открывается, если заключен договор банковского счета между банком и его клиентом;

3. Банковские счета вправе открывать клиентам только банки при наличии соответствующей лицензии;

4. Банковские счета открываются и ведутся для переводов денег и осуществления кредитной организацией соответствующих договору расчетных операций, которые проводятся по распоряжению банковских клиентов;

5. Банковский счет нужен для зачисления на него денег, учета остатка на счете и снятия денег со счета, их перечисления на другие счета по распоряжению собственника.

Таким образом, кредитная организация, которая не является банком, не может заниматься деятельностью (законной или незаконной — не имеет значения), закрепленной только за банками.

Другой популярной банковской операцией, совершение которой обычно вменяется привлекаемым к уголовной ответственности по ст.172 УК, является инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Из данной формулировки следует, что инкассация неотделима от кассового обслуживания и лишь в этой совокупности она представляет собой банковскую операцию.

Правоохранители определяют инкассацию как перевозку денежных средств. Однако это понятие значительно шире. Это не только перевозка, но зачисление на расчетный счет инкассируемых денег. Без зачисления нет инкассирования. Если мы обратимся к финансово-кредитному энциклопедическому словарю, то увидим, что

«инкассация – это сбор наличных денег и ценностей в кассах предприятий и организаций и доставка их в кассы банков. С помощью инкассации технически обеспечивается обратный приток в банки выпущенных в обращение денежных средств, что имеет важное значение для поддержания непрерывности кругооборота наличных денег».

В результате мы вновь говорим только об операциях банка. «Обнальные» конторы в принципе не могут совершить совокупность мероприятий, составляющих эту банковскую операцию.

В завершении можно отметить, что указанные выше доводы работают в защите по уголовным делам по ст.172 УК. В совокупности с недостатками, которые удается обнаружить защите в доказательной базе обвинения, они позволяют добиваться прекращения уголовных дел по ст.172 УК.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector