Grnline.ru

Журнал аналитика
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто платит налог на имущество ооо

Как платить налог на имущество при УСН в 2020 — 2021 годах?

  • Налог на имущество организаций при УСН в 2020 – 2021 годах
  • Кто должен уплачивать налог в 2020 – 2021 годах
  • Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения
  • Ставки имущественного налога и его расчет
  • Итоги

Что собой представляет данный взнос

Прежде всего, определимся с тем, что представляет собою налог на имущество. Законами предусмотрено, что это специальная система платежей, предметом которой становится собственность организации. То есть, это определенный ряд имущества, которое юридическое лицо использует в своей деятельности для достижения определенных результатов, закрепленных в документах.

При регистрации любой организационной формы общества лица предоставляют средства, которые переходят во владение организации. При этом это могут быть как деньги, так и предметы. В данной ситуации речь не идет о финансовых активах компании. Налогом облагается исключительно определенная материальная собственность. При этом, стоит учесть и тот факт, что не все предметы подлежат налогообложению.

Данный вид обязательных платежей имеет региональный характер. Это значит, что в зависимости от территориального расположения руководящих органов юридического лица и устанавливается перечень предметов, которые облагаются налогом. По общему правилу, местные власти обязаны установить специальный список, где будет предусмотрено, использование каких именно видов имущества подлежит налогообложению.

О том, какое имущество попадает под данный платеж, можно узнать из следующего видео:

Порядок отчетности по имущественному налогу организаций

За налоговый период по налогу на имущество предприятий принимается 1 год. Отчетными периодами по НК РФ являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев, если иное не предусмотрено бюджетным законодательством субъекта федерации. Установление отчетных сроков по данном виду налогообложения организаций находится на усмотрении региональных органов власти: по их решению поквартальная отчетность может на территории субъекта федерации на применяться.

По окончании каждого из отчетных периодов налогоплательщики обязаны в течение 30 календарных дней подавать отчетность в виде расчета авансовых платежей в инспекции ФНС по месту нахождения организации, филиалов, имеющих собственный баланс, и удаленной недвижимой собственности. Декларация по налогу на имущество предприятий подается 1 раз по истечении налогового года – до 30 марта.

Читать еще:  Кто такой цедент и цессионарий

Крупнейшие налогоплательщики подают имущественную декларацию в налоговый орган, зарегистрировавший их в таковом качестве.

Метод исчисления

При расчете рассматриваемого налога в качестве налогооблагаемой базы берется среднегодовая стоимость всех объектов. Здесь помогают данные из бухгалтерских отчетов. В основном при расчете налога на имущество для юридических лиц используют ставку 2,2 процента. Налог на имущество исчисляется как нарастающий итог в конце каждого квартального отчета. Тем, кто платит налог на имущество, руководствуясь инвентаризационной стоимостью налогооблагаемой недвижимости (в нашем случае это ИП), необходимо умножать ее на «коэффициент-дефлятор».

Как рассчитать среднюю стоимость имущества (среднегодовую)?

В основе определения суммы имущественного налога лежит среднегодовая стоимость имущества.

∑Ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13

Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.

ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2020 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:

  • 1 февраля 2021 года – 1 150 000 руб.;
  • 1 марта 2021 года – 1 050 000 руб.;
  • 1 апреля 2021 года – 1 250 000 руб.;
  • 1 мая 2021 года – 910 000 руб.;
  • 1 июня 2021 года – 1 150 000 руб.;
  • 1 июля 2021 года – 1 050 000 руб.;
  • 1 августа 2021 года – 910 000 руб.;
  • 1 сентября 2021 года – 810 000 руб.;
  • 1 октября 2021 года – 710 000 руб.;
  • 1 ноября 2021 года – 910 000 руб.;
  • 1 декабря 2021 года – 1 050 000 руб.;
  • 31 декабря 2021 года – 1 150 000 руб.

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества ООО «Инифити»

за 2021 год: (3450000 + 3110000 + 2430000 + 3110000) / 13 = 930 000 руб.

Налоговая База = 930 000 × 2,2% / 4 = 5 115 рублей

Правила расчета

Итак, для того чтобы рассчитать сумму налога на имущество, который предназначается именно вам, нужно учитывать два важнейших элемента:

  • ставка;
  • налоговая база.
Читать еще:  Как избежать уголовной ответственности за неуплату алиментов

Следует заметить, что за последние несколько лет порядок расчета налога поменялся. Так, вплоть до четырнадцатого года в качестве налоговой базы выступала инвентаризационная стоимость. На данный момент опора на этот тип стоимости считается нерелевантной, поскольку она имеет весьма опосредованное отношение к реальной рыночной цене на объект. Кадастровая же стоимость смогла преодолеть недочеты инвентаризационной и приблизилась к рыночной.

В качестве налоговой базы на текущий момент используется кадастровая стоимость

Еще одним преимуществом кадастровой стоимости является легкий доступ к получению информации о ее размерах. Теперь собственнику не требуется посещать бюро технической инвентаризации. Получить все необходимые сведения он может несколькими способами:

  • посредством регистрации на сайте Росреестра (информация приходит в личный кабинет пользователя);
  • посредством регистрации на сайте ФНС;
  • посредством калькулятора, которым можно воспользоваться на сайте ФНС без предварительной регистрации;
  • посредством кадастровой карты, находящейся в свободном доступе (она содержится на сайте Росреестра).

О том, зачем нужна кадастровая стоимость и исходя из каких критериев она рассчитывается можно прочесть ниже.

Зачем нужна кадастровая стоимость

Как менялась сумма налога

Если говорить о том, с какими последствиями столкнулись рядовые граждане России после перехода с инвентаризационной стоимости, на кадастровую, то придется остановится на негативных сторонах. Несмотря на все преимущества кадастровой стоимости, инвентаризационная была значительно меньше.

Кадастровая стоимость выше имущественной, что приводит к увеличению налога

В связи с этим переход обозначил собой неизбежный рост величины налога на имущество для всех собственников объектов недвижимости без исключения. При этом, произошедшие изменения затронули разных граждан по-разному. Так, для каких-то собственников эта стоимость увеличилась в три-четыре раза, для каких-то в десять.

Нужно сказать, что данный переход не завершен полностью. Несмотря на то, что эта реформа началась еще в 2015 году, она охватила не все регионы России. В силу того, что использование кадастровой стоимости привело к увеличению налога, власти приняли решение о постепенном изменении порядка его расчета. Потому на данный момент часть территорий рассчитывает налог по-новому, а часть продолжает вычислять по старой схеме. На текущий момент остается еще несколько областей, которые опираются на инвентаризационную стоимость, среди которых значатся:

  • Алтай;
  • Приморский край;
  • Иркутская область;
  • Курганская область;
  • Северодвинская область;
  • Чукотский автономный округ;
  • Крым;
  • Севастополь.
Читать еще:  Раздел имущества приобретенного в ипотеку до брака

Некоторые регионы России по-прежнему рассчитывают налог на имущество по инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество организаций

Сумма платежа рассчитывается по прохождении периода как установленная ставка, умноженная на налоговую базу – имущество, указанное в разделе 2 Декларации (на забудьте проставить соответствующий код вида имущества). Размер налога, который платят государству, устанавливается с вычетом авансовых платежей, вносимых во время всего налогового периода.

Размер авансового платежа считается как четвертая часть от произведения ставки на среднюю стоимость объекта, установленную за конкретный отчетный период. Данные расчеты подаются в течение следующего месяца (до 30 числа) после окончания отчетного периода.

Декларация по налогу на имущество предоставляется ФНС не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Пример расчета налога на имущество:

ООО “Фиеста” создано в 2013 года. Налоговая ставка равна 1,5%. Отчетный период установлен квартал, а налоговый – год. Кадастровая стоимость на момент создания предприятия составила 140 млн. рублей, в январе – 140 млн., феврале – 145 млн., марте – 139 млн., апреле – 137 млн., мае – 141 млн., июне – 143 млн., июле – 140 млн., августе – 145 млн., сентябре – 139 млн., октябре – 135 млн., ноябре – 138 млн., 1 декабря – 139 млн., 31 декабря – 141 млн. рублей.

Налоговая база по итогам первого квартала составляет:

(140+145+139+137)/4=140,25 млн. рублей

Итоги первого полугодия:

(140+145+139+137+141+143+140)/7=140,7 млн. рублей

Итоги 9 месяцев:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135)/10=140,4 млн. рублей

Среднегодовая остаточная стоимость равна:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135+138+139+141)/13=140,15 млн. рублей

Размер налога, подлежащий уплате:

140,15*1,5%=2,1 млн. рублей
Проводки налогового учета
Д 91 К 68 – начислен налог

Д 68 К 51 – перечислена сумма налога в бюджет
КБК пени по налогу на имущество
182 1 06 02010 02 2100 110 – код пени по налогообложению имущества, входящего и не входящего в Единую систему газоснабжения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector