Grnline.ru

Журнал аналитика
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Прощение займа между юридическими лицами налоговые последствия

Особенности прощения долга кредитором

Прощение долгов является одним из важнейших оснований прекращения финансовых обязательств. В отечественной юридической практике организации и предприятия редко прибегают к данной процедуре по причине наличия значительных разночтений. Именно поэтому вопросы оформления прощения долга могут вызывать сложности у специалистов, столкнувшихся с подобной операцией.

Правомерность прощения долга

В Гражданском кодексе РФ указано, что прощение долга считается сделкой, по своей сути тождественной дарственной. Это означает, что к договору прощения могут применяться все обязательства и ограничения, которые сопровождают процедуру заключения договора дарения. Так, данные сделки запрещается проводить между коммерческими фирмами, они могут быть заключены только добровольно, безвозмездно и безусловно. Кроме того, кредитор не имеет права указывать на особые условия соглашения.

Процедура прощения долгов регулируется 415 ст. ГК РФ, где законодательно обосновывается возможность освобождения кредитором должника от финансовых обязательств.

Допускается полное или частичное прощение долга, не исключается возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего или мирового соглашения.

Особенности процедуры

Главной особенностью прощения долга является то, что данная процедура предполагает явно выраженное волеизъявление обеих сторон прекратить обязательство. По причине этого факта прощением долга не считается отсутствие предъявления кредитором требования об исполнении обязательств или признание кредитором только части долга.

Важно также понимать, что прощение долга не проводится при нарушении имущественных прав/интересов третьих лиц.

Между физическим и юридическим лицом

Долговой договор, как и процесс прощения долга, может осуществляться между физическими или юридическими лицами, а также иметь смешанный характер.

На практике чаще всего встречаются ситуации, когда долг прощается сотруднику организации и другому физическому лицу. Какой-либо специфики правовая природа такой сделки не имеет, поскольку регулируется ст. 451 ГК РФ. Списанная задолженность физического лица в таких случаях выступает его налогооблагаемым доходом, с нее удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ.

Нередко процедура прощения долга проводится по договору займа учредителем, поскольку многие собственники кредитуются в своих компаниях. Учредитель оформляет на себя безвозмездный заем, который отдает в течение нескольких лет. Однако по новому закону, вступившему в силу с 2016 года, такая процедура будет крайне невыгодна — подобная сделка обязывает учредителя перечислить в бюджет НДФЛ в повышенном размере. Чтобы избежать этого, оформляется прощение долга, при этом простить собственнику можно и основной процент задолженности, и начисленные проценты.

Еще один вариант прощения предполагает списание долгов банка своим клиентам. Для того чтобы простить долг по кредиту, банковской организации достаточно отправить должнику письменное уведомление о своих намерениях. Важно понимать, что такие ситуации крайне нетипичны, поскольку обычно финансовые организации используют все пути для возврата задолженности.

Между юридическими лицами

Периодически юрлица заключают между собой договор займа, обязательства по которому должник оказывается не способным выполнить. Решение подобных споров по возврату денежных средств считается правомерным, однако оформить сделку по прощению долга в чистом виде юридическим лицам воспрещается. Поэтому при заключении мирового соглашения стоит учитывать принцип возмездности.

Кроме того, договор прощения долга обязан четко указывать на преимущества, которые получит кредитор при заключении соглашения — слияние с фирмой-должником, ее поглощение, выполнение каких-либо поручений кредитора.

Соглашение о прощении долга

Согласно существующему законодательству, документально оформленное соглашение о прощении долга не является обязательным, однако его желательно заключить во избежание спорных ситуаций. В первую очередь в наличии данного документа должен быть заинтересован сам должник на случай, если кредитор изменит свое решение и потребует исполнения обязательств. Кредитору также немаловажно иметь на руках соглашение для исключения рисков признания сделки недействительной. Особенно актуально это при наличии в документе ссылки на определенные условия прекращения обязательств должника.

Соглашение о прощении долга составляется в присутствии обеих сторон (должника и кредитора) после устной договоренности о проведении процедуры. В оформленном документе обязательно указываются следующие пункты:

  • номер и дата составления документа;
  • сведения о должнике и кредиторе, их законных представителях;
  • реквизиты доверенностей представителей;
  • условия прощения долга;
  • реквизиты договора, на основании которых образовалась задолженность;
  • сумма задолженности, которая является предметом сделки;
  • документы, подтверждающие наличие задолженности.

Налоговые последствия

Возможность прощения долга в хозяйственной практике используют крайне редко, поскольку это сопряжено с множеством спорных моментов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением сделки. Одним из основополагающих моментов после оформления соглашения является правильное начисление необходимых налоговых платежей. Обычно используется стандартные для таких случаев проводки: списание со счета 62 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 («Прочие расходы»).

Налог на прибыль при безвозмездном прощении

Безвозмездным прощением называют процедуру, при которой кредитор не требует от должника погашения долга путем выплаты денежных средств или передачи имущества. Следует помнить, что ГК РФ ограничивает право заключения договора дарения для коммерческих организаций на сумму более 500 рублей. В связи с этой поправкой безвозмездное прощение долга не должно нарушать данный лимит или же кредитором должно выступать не юридическое, а физическое лицо. Кроме того, такие сделки можно проводить и с некоммерческими организациями.

Сумма долга, который получает статус безвозмездно прощенного, полностью переходит в состав внереализационных доходов, а стоимость его оценивается по рыночным показателям.

Налог на прибыль при возмездном прощении

Подобный вариант предполагает прощение долга в обмен на определенные обязательства со стороны должника. Следует понимать, что в налоговом учете кредиторская задолженность, которая списывается в связи с истечением срока давности, отражается в составе внереализационных доходов. В то же время при формировании доходной части за счет прощенного долга значительно увеличивается налогооблагаемая база, поэтому крайне важно сделать правильную оценку долга.

Обычно при оформлении в доходную часть вносится ровно такая сумма долга, которую простил кредитор, в ходе чего также можно учитывать и входной НДС.

При оформлении прощения долга неоднозначная ситуация возникает и с НДС. С одной стороны, в таком случае наблюдаются все условия для принятия вычета, однако на практике контролирующие органы могут создать серьезные препятствия для проведения НДС.

Налоговая часто ссылается на законодательство, в соответствии с котором вычет по НДС возможен только при условии наличия реальных затрат, а поскольку договорные обязательства аннулируются, то и расходов по ним возникать не должно. Такие спорные моменты решаются в индивидуальном порядке, обычно компания принимает решение, основываясь на своих знаниях законов.

Таким образом, прощение долга практикуется достаточно редко. Такая сделка должна быть правильно оформлена и согласована обеими сторонами, что требует заключения соглашения, в котором будут прописаны все основные нюансы.

Прощение долга — правомерность и налоговые последствия

Прощение долгов является одним из важнейших оснований прекращения финансовых обязательств. В отечественной юридической практике организации и предприятия редко прибегают к данной процедуре по причине наличия значительных разночтений. Именно поэтому вопросы оформления прощения долга могут вызывать сложности у специалистов, столкнувшихся с подобной операцией.

  1. Правомерность прощения долга
  2. Особенности процедуры
  3. Между физическим и юридическим лицом
  4. Между юридическими лицами
  5. Соглашение о прощении долга
  6. Налоговые последствия
  7. Налог на прибыль при безвозмездном прощении
  8. Налог на прибыль при возмездном прощении
  9. НДС

Правомерность прощения долга

В Гражданском кодексе РФ указано, что прощение долга считается сделкой, по своей сути тождественной дарственной. Это означает, что к договору прощения могут применяться все обязательства и ограничения, которые сопровождают процедуру заключения договора дарения. Так, данные сделки запрещается проводить между коммерческими фирмами, они могут быть заключены только добровольно, безвозмездно и безусловно. Кроме того, кредитор не имеет права указывать на особые условия соглашения.

Процедура прощения долгов регулируется 415 ст. ГК РФ, где законодательно обосновывается возможность освобождения кредитором должника от финансовых обязательств.

Сделка не может носить односторонний характер, поэтому сам должник вправе отказаться от поступившего со стороны кредитора предложения. Если кредитор отказывается принимать долг, то должник имеет право внести средства на депозит суда или нотариуса.

Допускается полное или частичное прощение долга, не исключается возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего или мирового соглашения.

Особенности процедуры

Главной особенностью прощения долга является то, что данная процедура предполагает явно выраженное волеизъявление обеих сторон прекратить обязательство. По причине этого факта прощением долга не считается отсутствие предъявления кредитором требования об исполнении обязательств или признание кредитором только части долга.

Важно также понимать, что прощение долга не проводится при нарушении имущественных прав/интересов третьих лиц.

Между физическим и юридическим лицом

Долговой договор, как и процесс прощения долга, может осуществляться между физическими или юридическими лицами, а также иметь смешанный характер.

На практике чаще всего встречаются ситуации, когда долг прощается сотруднику организации и другому физическому лицу. Какой-либо специфики правовая природа такой сделки не имеет, поскольку регулируется ст. 451 ГК РФ. Списанная задолженность физического лица в таких случаях выступает его налогооблагаемым доходом, с нее удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ.

Читать еще:  Договор аренды трактора с физическим лицом

Нередко процедура прощения долга проводится по договору займа учредителем, поскольку многие собственники кредитуются в своих компаниях. Учредитель оформляет на себя безвозмездный заем, который отдает в течение нескольких лет. Однако по новому закону, вступившему в силу с 2016 года, такая процедура будет крайне невыгодна — подобная сделка обязывает учредителя перечислить в бюджет НДФЛ в повышенном размере. Чтобы избежать этого, оформляется прощение долга, при этом простить собственнику можно и основной процент задолженности, и начисленные проценты.

Еще один вариант прощения предполагает списание долгов банка своим клиентам. Для того чтобы простить долг по кредиту, банковской организации достаточно отправить должнику письменное уведомление о своих намерениях. Важно понимать, что такие ситуации крайне нетипичны, поскольку обычно финансовые организации используют все пути для возврата задолженности.

Между юридическими лицами

Периодически юрлица заключают между собой договор займа, обязательства по которому должник оказывается не способным выполнить. Решение подобных споров по возврату денежных средств считается правомерным, однако оформить сделку по прощению долга в чистом виде юридическим лицам воспрещается. Поэтому при заключении мирового соглашения стоит учитывать принцип возмездности.

Кроме того, договор прощения долга обязан четко указывать на преимущества, которые получит кредитор при заключении соглашения — слияние с фирмой-должником, ее поглощение, выполнение каких-либо поручений кредитора.

Безвозмездное прощение долгового обязательства между двумя юридическими лицами разрешается только в исключительных случаях (если сумма задолженности не превышает 3 000 рублей или одна из сторон является некоммерческой организацией).

Соглашение о прощении долга

Согласно существующему законодательству, документально оформленное соглашение о прощении долга не является обязательным, однако его желательно заключить во избежание спорных ситуаций. В первую очередь в наличии данного документа должен быть заинтересован сам должник на случай, если кредитор изменит свое решение и потребует исполнения обязательств. Кредитору также немаловажно иметь на руках соглашение для исключения рисков признания сделки недействительной. Особенно актуально это при наличии в документе ссылки на определенные условия прекращения обязательств должника.

Соглашение о прощении долга составляется в присутствии обеих сторон (должника и кредитора) после устной договоренности о проведении процедуры. В оформленном документе обязательно указываются следующие пункты:

  • номер и дата составления документа;
  • сведения о должнике и кредиторе, их законных представителях;
  • реквизиты доверенностей представителей;
  • условия прощения долга;
  • реквизиты договора, на основании которых образовалась задолженность;
  • сумма задолженности, которая является предметом сделки;
  • документы, подтверждающие наличие задолженности.

Образец документа: https://yadi.sk/i/GCP7OFEW3YNjmN

Налоговые последствия

Возможность прощения долга в хозяйственной практике используют крайне редко, поскольку это сопряжено с множеством спорных моментов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением сделки. Одним из основополагающих моментов после оформления соглашения является правильное начисление необходимых налоговых платежей. Обычно используется стандартные для таких случаев проводки: списание со счета 62 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 («Прочие расходы»).

Налог на прибыль при безвозмездном прощении

Безвозмездным прощением называют процедуру, при которой кредитор не требует от должника погашения долга путем выплаты денежных средств или передачи имущества. Следует помнить, что ГК РФ ограничивает право заключения договора дарения для коммерческих организаций на сумму более 500 рублей. В связи с этой поправкой безвозмездное прощение долга не должно нарушать данный лимит или же кредитором должно выступать не юридическое, а физическое лицо. Кроме того, такие сделки можно проводить и с некоммерческими организациями.

Сумма долга, который получает статус безвозмездно прощенного, полностью переходит в состав внереализационных доходов, а стоимость его оценивается по рыночным показателям.

Закрытие долга не облагается налогом на прибыль лишь тогда, когда материальные ценности или денежные средства достались от компании с равным долевым процентом.

Налог на прибыль при возмездном прощении

Подобный вариант предполагает прощение долга в обмен на определенные обязательства со стороны должника. Следует понимать, что в налоговом учете кредиторская задолженность, которая списывается в связи с истечением срока давности, отражается в составе внереализационных доходов. В то же время при формировании доходной части за счет прощенного долга значительно увеличивается налогооблагаемая база, поэтому крайне важно сделать правильную оценку долга.

Обычно при оформлении в доходную часть вносится ровно такая сумма долга, которую простил кредитор, в ходе чего также можно учитывать и входной НДС.

При оформлении прощения долга неоднозначная ситуация возникает и с НДС. С одной стороны, в таком случае наблюдаются все условия для принятия вычета, однако на практике контролирующие органы могут создать серьезные препятствия для проведения НДС.

Налоговая часто ссылается на законодательство, в соответствии с котором вычет по НДС возможен только при условии наличия реальных затрат, а поскольку договорные обязательства аннулируются, то и расходов по ним возникать не должно. Такие спорные моменты решаются в индивидуальном порядке, обычно компания принимает решение, основываясь на своих знаниях законов.

Таким образом, прощение долга практикуется достаточно редко. Такая сделка должна быть правильно оформлена и согласована обеими сторонами, что требует заключения соглашения, в котором будут прописаны все основные нюансы.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 577-00-25, доб. 591

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 425-66-30, доб. 591

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

Если процедура прощения долга инициируется юридическим лицом в отношении юридического лица, тогда такая сделка будет сопровождаться высокими налоговыми рисками для того, кто давал в долг.

Сложности у кредитора могут возникать в ситуации, когда прощенный долг относится к расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Списать задолженность во внереализационные расходы кредитор может тогда, когда такое дело было передано в суд и завелось исполнительное производство.

Что будет с НДС?

Если кредитор простил долг должнику, тогда такая операция будет являться объектом налогообложения НДС.

Это значит, что кредитор при прощении долга должен будет отчислить налог в бюджет. Восстанавливать НДС должнику не нужно.

Если кредитор перечислил должнику аванс, тогда второму нужно будет оплатить НДС с суммы аванса. Если долг прощается, тогда сумма НДС для должника к вычету не принимается, ведь фактически должник не выполнил своих обязательств.

Возможные претензии со стороны ФНС

Налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами имеют отличия двух форм:

  • в зависимости от вида взаимоотношений между заимодавцом и должником;
  • тип сделки, указанный при подписании контракта.

Согласно налогового законодательства РФ существует постановление, в котором указано, что любая сделка, приносящая экономическую выгоду, должна быть подвергнута налогообложению. То есть, должник, получая выгоду от совершения сделки с кредитором, должен заплатить налоги в размере 13% от суммы аннулированного долга.

Кроме того, могут наступить и другие налоговые последствия, рассматриваемые с точки зрения выбранного сторонами варианта налогообложения при подписании соглашения.

Таким образом, прощение задолженности между юрлицами является процедурой, носящей добровольный характер со стороны заимодавца. Несмотря на достаточную простоту списания обязательств, зачастую возникают конфликты между сторонами сделки и госорганами. В любом случае списание долга должно быть совершено в соответствии с действующим законодательством, а согласие на ее заключение обязаны дать обе коммерческие организации. Если имеется возможность не прощать долг, а окончить взаимоотношения иным методом, то лучше воспользоваться им.

Между юридическими лицами

В содержании соглашения обязательна подпись учредителя и генерального директора ООО.

Перед составлением соглашения требуется выяснить, в какой мере согласны с аннулированием долга другие интересанты, если таковые есть. В случаях, когда в процессе задействованы третьи лица, их тоже необходимо включить в соглашение.

Является ли прощение долга дарением? Письмо арбитражного суда №104 содержит в себе решение: если имеется сознательное намерение одарить физическое или юридическое лицо, тогда и только тогда акт прощения может быть квалифицирован как дарение.

Но при этом дарение запрещено между организациями (юридическими лицами), правонарушители получают по закону серьезные наказания. Таким образом, дарение в рассматриваемой нами ситуации возможно только от юрлица к физлицу, от физлица к физлицу или от физлица к юрлицу.

Процедура и основные последствия прощения долга

  • Статьи
    • Банкротство физлиц
    • Банкротство юрлиц
    • Законодательство в области банковской сферы
    • Автокредиты
    • Банковская деятельность
    • Валюта
    • Виды кредитов
    • Вклады
    • Кредитные должники
      • Лишение должников единственного жилья
      • Как узнать есть ли задолженность по кредиту?
      • Должников будут отлучать от руля
      • Что называют «кредитными каникулами», и каким образом происходит их оформление в основных российских банковских учреждениях?
      • Досрочное кредитное погашение – что должен знать заемщик?
      • Даем в долг денежные средства – рискуем, не даем – тоже рискуем
      • Недешевая «забывчивость»: каким образом заставить должников платить по долгам?
      • ЦБ: рост просрочки по кредитам розничного типа в этом году составил почти одну треть
      • Просроченные розничные кредиты в большинстве случаев считаются экспертами «безнадежными»
      • Какую ответственность несут наследники по долгам наследодателя?
      • Мораторий на удовлетворение кредиторских требований
      • Правильное составление договора цессии
      • Должник может быть заменен на любой стадии гражданского процесса
      • Процедура и основные последствия прощения долга
      • Случаи списания денежного долга
      • Взыскание долга по расписке
      • Кредитное рабство
      • Штрафы ГИБДД
      • Отсрочка платежа по кредиту (кредитные каникулы)
      • Продажа долга физического лица
      • Советы по покупке долгов, принадлежащих физическим лицам
      • Кредитные должники
      • Оплата долга банку
      • Бегство от кредиторов
      • Кому платить долг после смерти заемщика?
      • Выезд должников за границу
      • Погашение долга за счет совместного имущества
      • Советы по погашению кредитов, взятых в отделениях Сбербанка России
      • Розыск должника
      • Реструктуризация кредита
      • Долг перед банком — пошаговая инструкция к решению проблемы
      • Долги населения по кредитам растут
      • Чего следует остерегаться родственникам должников?
      • Просрочка по кредиту, есть ли повод для паники?
      • Жизнь в кредит или о чём не стоит забывать.
      • Что бывает за невозврат кредита?
      • Чем грозит невыплата кредита?
      • Как не платить кредит банкам и жить спокойно
      • Много кредитов, а платить нечем? Советы и действенные способы
      • Что делать, если кредит вы не брали?
      • Как снизить платежи по кредиту?
      • Нет возможности платить кредит? Что же делать?
      • Задолженность по кредитам? Пошаговый план выхода из ситуации.
      • Жизнь без долгов – залог спокойствия
      • С долгами за границу: возможен ли такой вариант?
      • Ключевые основания, согласно которым списывают кредиторскую задолженность
      • Способы возврата долга договору займа
      • Кредиторские и дебиторские долги
    • Залоговое имущество
    • Интернет-банкинг
    • Ипотечные кредиты
    • Кредитные карты
    • Коллекторы
    • Кредитная история
    • Микрозаймы и микрокредиты
    • Мошенничество в сфере кредитования
    • Платежные системы
    • Судебные приставы
    • Страхование
    • Судебная система
    • Антиколлекторы
    • Общие вопросы кредитования
  • Видео
  • Процесс юридического оформления долгового обязательства

    Возникновение долгового обязательства является очень распространенной в нынешней экономике практикой (такие случаи случаются сейчас сплошь и рядом). С одной стороны, у нее всегда есть определенные общие черты, а с другой стороны у нее могут быть довольно разнообразные характеристики.

    Так, общим компонентом, объединяющим фактически любые кредитные обязательства, является обязательное наличие в данном вопросе хотя бы двух сторон – кредитора (лицо, предоставившее финансовые средства в качестве займа) и должника (лицо, получившее денежные средства и обязанное их вовремя вернуть в установленном заранее порядке). Но существуют и иные различные важные компоненты – от них тоже много что зависит.

    Процедура прощения долга

    При этом, однако, должником и кредитором могут быть совершенно разные субъекты. Например, в одной, и в другой роли могут одинаково успешно выступать как юридическое, так и физическое лицо. Допустим, если заемщиком является гражданин (то есть, физическое лицо), то он может занять денежные средства у близкого ему человека. Такой случай называется займом между физическими лицами. Если же кредитором является, к примеру, банковская организация, то это уже называется долговым обязательством физического лица перед лицом юридическим. Также есть и иные различные варианты указанных сторон. Бывают и долговые обязательства между юридическими лицами (допустим, одно юридическое лицо берет на себя долговые обязательства перед другим юридическим лицом). При этом каждая сторона обладает своими правами и обязанностями, например, кредитором может быть проведена процедура прощения долга. Права заемщиков также защищаются в установленном законодательном порядке.

    Проблема того, каким статусом обладают кредитор и должник, если между ними возникли финансовые обстоятельства, очень актуальна в данное время. Проблема в том, что действующим законодательством установлены конкретные ограничения касательно процедуры формирования долгового обязательства. Все зависит от того, физические или юридические лица кредитор и должник – исходя из этого, и определяется все остальное.

    Так, положениями статьи 808 частью 2-й Гражданского кодекса Российской Федерации говорит о том, что во многих случаях денежные средства, передаваемые в качестве займа одной стороной другой стороне, необходимо оформлять следующим образом: между ними должен быть заключен соответствующий документ – договор займа. Договор должен быть в письменной форме.

    При этом, однако, в указанном разделе этого нормативно-правового акта указаны определенные случаи, которые дают сторонам отступить и не выполнять упомянутое выше требование. Заключение договора займа между должником и кредитором может происходить в устной форме в том случае, если заимодавцем и получателем займа являются физические лица. При этом сумма, которую первый передал последнему, не может превышать десятикратный размер минимальной оплаты труда (ее устанавливает действующее законодательство).

    В свою очередь, точная величина нужной суммы спокойно вычисляется при использовании Федерального закона № 82-ФЗ от 19-го июня 2000-го года «О минимальном размер оплаты труда». В пятой статье вышеуказанного нормативно-правового акта установлено, что сумма, которая используется, чтобы рассчитать размер гражданского-правового обязательства между физическими или юридическими лицами, как и сумма, рассчитывающая штрафы, сборы, налоги и другие подобные платежи, с 1-го января 2001-го года на данный момент равняется ста рублям. Таким образом, размер максимальной суммы, которую, в соответствии с действующим законодательством, кредитор может передать должнику (не обязательно при этом, оформив письменный договор займа между сторонами), составляет одну тысячу рублей. В иных случаях при заключении договора займа должна быть использована только письменная форма.

    Процедура прощения долгового обязательства

    У указанного требования есть своя определенная конкретная цель – обеспечить эффективную реализацию процедуры защиты законных прав и интересов кредитора либо заемщика – на тот случай, если между ними вдруг возникнут разногласия в отношении условий предоставления кредита. К примеру, кредитор может захотеть потребовать с заемщика уплаты процентов за использование предоставленных ему денежных средств. У заемщика при этом может быть иная точка зрения на данную ситуацию. В данном случае самый приемлемый способ разрешить возникший конфликт – позволить, чтобы судебный орган быстро погасил возникший между кредитором и должником конфликт и вынес справедливое решение.

    Кроме того, если договор займа заключен в письменной форме – это отлично и для того, чтобы урегулировать споры между кредитором и заемщиком во внесудебном порядке, либо если ими было принято общее решение изменить условия предоставления денежных средств. Например, подобный случай возникнет, если по каким-либо причинам кредитором принимается решение о прощении долгового обязательства, которое имеется у должника перед ним. Принять такое решение может только кредитор.

    К подобному решению могут привести самые различные причины – здесь все зависит от кредитора и его воли. При этом современная российская практика показывает, что наиболее часто встречающий вариант – это если у получателя займа возникли непредвиденные финансовые трудности и из-за этого ему тяжело исполнять условия договора займа. Если складывается подобная ситуация, кредитору намного удобнее простить какую-то часть долга и реально вернуть оставшуюся часть денежных средств. Также у кредитора есть возможность простить должнику одно долговое обязательство для того, чтобы последний смог быстро рассчитаться по иным договорам (если кредитор предоставил одному должнику не один, а несколько займов).

    По каким правовым основаниям долг может быть прощен

    Возможностью прощения непогашенного долгового обязательства обладает кредитор – согласно статье 415-й части первой Гражданского кодекса Российской Федерации.

    В указанном разделе этого законодательного акта установлено, что у заимодавца есть право на освобождение получателя займа от взятых им на себя долговых обязательств в одностороннем порядке. Иными словами, долг может быть прощен кредитором.

    При этом наличие существенного условия, содержащегося в этой статье закона, говорит о том, что подобное решение со стороны кредитора не должно никоим образом привести к ущемлению законных прав и интересов других лиц (если это связано с его собственным имуществом). Законные права и интересы иных граждан защищаются нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

    Иллюстрацией проблемы, от которой призвано удерживать вышеупомянутое требование, может выступить такая ситуация. Например, кредитор – коммерческая компания «А» занималась предоставлением должнику «Б», также являющемуся юридическим лицом, в качестве займа финансовые средства, размер которых составил сто тысяч рублей. Спустя буквально несколько после этого им было получено от собственного партнера сырье, благодаря которому он осуществляет свою производственную деятельность. При этом условиями договора между ним и поставщиком предусмотрено, что на компанию «А» налагается обязанность по перечислению в качестве товарной оплаты, которую ей предоставили, ста тысяч рублей.

    По той причине, что поставщик – давний коммерческий партнер фирмы «А», ее учредителем было направлено обращение к руководству поставщика. Обращение составляло просьбу предоставить платежную отсрочку. Мотив таков – в данный временной период он ждет, пока перед ним погасит свои долговые обязательства компания «Б». А после возвращения ею необходимых денежных средств, им сразу же будет произведено перечисление необходимой денежной суммы на счет поставщика.

    Подобная ситуация говорит о том, что если простить долг фирме «Б» — платеж поставщику задержится на более длительный срок (фактически, в таком случае срок и станет неопределенным). В данной связи действующим законодательством предусмотрена защита его законных прав и интересов – оговаривается, что при возникновении подобной ситуации у компании «А» нет права в самостоятельном порядке простить компании «Б» ее непогашенное долговое обязательство, поскольку будут ущемлены законные права и интересы другого лица – в данном случае, поставщика указанных товаров.

    Каким образом оформляется соглашение о прощении

    В иных случаях прощение может осуществлять кредитор по своему усмотрению. При этом действующим законодательством не устанавливаются определенные ограничительные требования в части оформления такой процедуры. Но, принятый деловой обычай говорит о том, что подобное решение оформляется соглашением между сторонами. В соглашении должны содержаться главные параметры долгового обязательства, в отношении которого принято решение о прощении – когда был заключен договор займа, размер суммы долгового обязательства, временные рамки его уплаты, в каком порядке будут возвращены взятые в долг денежные средства и иные условия, которые могут считаться существенными в конкретной ситуации.

    Кроме того, касательно того же делового обычая (а он фактически говорит о том же, о чем и статья 452-ая часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации), форма подобного соглашения чаще всего должна быть идентичной той, которую использовали при заключении договора займа между сторонами. Например, если изначально договор заключался в простой письменной форме, она обычно и используется при оформлении соглашения о прощении долга. Если же первоначальный договор был заверен в нотариальном порядке, то при оформлении такого соглашения также используют нотариальное заверение.

    Российская юридическая практика говорит о существовании попыток интерпретации прощения в качестве дарения, так как обе сделки такого типа являются, по сути, безвозмездными. Но это совершенно не так. Они не одинаковы. Внесение окончательной ясности в этот вопрос было осуществлено после того, как Высший арбитражный суд Российской Федерации рассмотрел его. Он сообщил о своей позиции посредством информационного письма № 104 от 21-го декабря 2005-го года. Указанный документ довольно четко и ясно определяет, что процедура прощения долгового обязательства, может считаться дарением только в той ситуации, если основная цель подобного решение – это явно выраженное намерение одарить должника.

    Несмотря на это, современная российская практика очень часто говорит о том, что наиболее частый мотив при принятии подобного решения – это надежда на возвращение оставшейся части долга или других долгов, имеющихся у этого получателя займа. Если ситуация именно такова – соглашение о прощении долга ни в коем случае не может считаться дарением.

    К каким юридическим последствиям приводит прощение долгового обязательства

    Все же стоит иметь в виду, что процедура прощения обязательства для самого заемщика, которому в таком случае не приходится выплачивать сумму денежных средств, указанную в первоначальном договоре займа между ним и заимодавцем, обладает не только одними положительными последствиями.

    Вся проблема заключается в том, что когда осуществляется бухгалтерский учет в определенном налоговом периоде (когда и совершается это прощение), обязательно будет учтена данная сумма денежных средств в составе внереализационных доходов. Данное положение предусмотрено требованиями 250-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации. В свою очередь, отнесение суммы прощенного долга к этой категории бухгалтерского баланса приводит к определенным налоговым последствиям.

    Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

    Составлять соглашение о прощении долга имеет смысл только в случае, если имеется первоначальный документ о наличии долговых обязательств. При отсутствии такого документа соглашение будут признавать недействительным. Если участники соглашения физические лица, договор переводится в форму дарения энной суммы, т.е. прощение долга посредством дарения. Образец бланка дарения, а также образец соглашения прощения задолженности можно скачать здесь:

    Во взаимоотношениях между юридическими лицами, такой договор составить нельзя. Такой документ имеет свою особенность, и воспринимается с точки зрения закона, как получение дохода. Налоговая база в данном варианте увеличивается в прямой прогрессии, увеличиваются чистые активы за счет этой процедуры. С прощенного долга организация должна уплатить НДС в государственную казну. Что говорит закон о составлении таких документов? Как выглядит образец документа в различных вариациях? Рассмотрено далее.

    Статья 415 ГК РФ прощение долга

    Положения, связанные с такой ситуацией, когда кредитор, он же юридическое лицо, направляет должнику документ на прощение долга в гражданском праве, прописаны в ГК РФ ст. 415. Статья состоит всего из двух простых пунктов, в которых прописаны основные нормы. В частности там имеются указания, что соглашение освобождает должника от исполнения своих обязательств с момента получения письменного уведомления, но только при отсутствии нарушения прав третьих лиц.

    Комментарии к статье поясняют, что акт прощения долговых требований не является односторонней волей кредитора. Соглашение может быть предварительным и окончательным и осуществляется только по согласию самого должника. Это может быть письменное соглашение, но не обязательно. На практике должники просто прекращают выплачивать долг или его остаток без письменного согласия. Образец бланка соглашения можно скачать на профильных ресурсах или здесь:

    Может ли банк простить кредитный долг и на какую сумму?

    Решение банка о прощении любой задолженности принимается только в индивидуальном порядке. Причинами могут послужить:

    • нецелесообразность — если сумма взыскания долга превышает затраты кредитной организации по возврату задолженности, на практике это небольшие суммы, не превышающие 10 тыс. рублей, иногда минимальные лимиты увеличиваются до 1 тыс. долларов;
    • истек срок исковой давности, который составляет три года;
    • если должник пропал без вести или же умер, и при отсутствии наследников/доверенных и пр., способных возместить банку ущерб.

    При таких обстоятельствах банк составляет бланк соглашения о списании и пускает дело в ход. Большинство кредитных учреждений имеет специальный образец бланка. Но специалисты не рекомендуют доводить конфликт с банкирами до таких решений, нарушать требования и обязательства, поскольку параллельно с прощением задолженностей банк проводит ряд процедур, в т.ч. включение должника с черный список.

    Это приводит к тому, что человек в дальнейшем не сможет, например, оформить сделку с последующим оформлением кредита по ипотеке или воспользоваться другим банковским продуктом. Гораздо проще и правильнее будет договориться с банком о списании части задолженности, что во многих случаях также реально.

    Соглашение о прощении долга между юридическими лицами как написать?

    Соглашение такого рода — это официальный документ, имеющий юридическую силу. Однако законодательство России не устанавливает строгих требований к его составлению, важно соблюдать лишь основные нормы и внести самые важные моменты:

    • реквизиты сторон (каждого юридического лица);
    • номер первичного долгового документа;
    • сумму, которую юридическое лицо решило простить своему оппоненту;
    • встречную выгоду для кредитора (если таковая имеет место);
    • дату составления соглашения, подписи сторон (в данном варианте юридических лиц) и печать организаций.

    Для облегчения процесса можно скачать образец документа на нашей страничке. Рекомендуем сохранить образец бланка на своем рабочем компьютере для упрощения процедуры в будущем.

    Прощение долга учредителем по договору займа образец 2018

    Если юридическое лицо является соучредителем — ООО, ОАО, ЗОА и пр., то при проводке прощения задолженности учредителю никаких страховых взносов платить не придется, т.е. организация не понесет дополнительных убытков. Можно использовать стандартный образец бланка, скачать который можно здесь:

    Но при обратном процессе, когда учредитель прощает задолженность юридическому лицу, он будет иметь налоговые последствия в виде уплаты 13% НДФЛ. Еще один вариант – решить вопрос за счет взаимной задолженности, но это возможно, если обе стороны имеют взаимные долговые обязательства.

    Похожие

    Существует множество случаев, в связи с которыми может понадобиться заменить одну сторону в заключенном соглашении.…

    После формального оформления в собственность наследственной массы, все фигурирующие в деле наследники будут являться действующими…

    Среди юридических лиц беспроцентный займ остается одним из наиболее распространенных финансовых соглашений в предпринимательской деятельности.…

    Для законного оформления передачи от одного заёмщика к другому обязанности по выплате суммы займа заключается…

    Серьезные экономические и финансовые решение требует соблюдения длительной процедуры согласования и обсуждения условий предстоящей сделки.…

    Договор о переводе долга является гражданско-правовыми видом документа. Его основная суть – в переходе обязанностей…

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector