Grnline.ru

Журнал аналитика
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

С какой стоимости платится налог на имущество

Кто обязан выплачивать налог при покупке квартиры: продавец или покупатель

Налог при покупке квартиры является обязательным условием при заключении сделки. ФНС России следит за тем, уплачивают ли граждане взносы после оформления договора купли-продажи. Размер налога фиксированный (13 %), итоговая сумма зависит от стоимости жилья.

  1. Кто платит налог при покупке квартиры: продавец или покупатель?
  2. Сроки уплаты налога при покупке квартиры
  3. Нюансы оплаты
  4. Освобождение от налогового бремени
  5. Рассчитываем налог
  6. Порядок получения имущественного вычета
  7. Как оформить льготу?
  8. Возврат наличных по договору ипотеки
  9. В каких случаях льгота не предоставляется?
  10. Нужно ли пенсионеру платить налог при покупке квартиры?
  11. Если используется материнский капитал
  12. Нововведения

Содержание

  • Почему мы платим налог на имущество
  • При каких обстоятельствах компании платят и не платят налог
  • Как рассчитывается налог на имущество
  • Налоговая ставка
  • Налоговая база
  • Налоговая база по остаточной стоимости
  • Налоговая база по кадастровой стоимости
  • Общий курс на применение кадастровой стоимости
  • Чтобы и волки сыты, и овцы целы

Самым правильным решением было бы написать не одну статью на эту тему, а восемьдесят пять – по количеству субъектов Российской Федерации.

Как и транспортный налог, налог на имущество организаций относится к региональным. Помимо того, что все сборы по нему перечисляются в местную казну, это указывает на изменчивость базовых характеристик имущественного налога от субъекта к субъекту.

К такой головоломке добавляются законодательные движения последних трех лет в этом направлении, что делает тему нашей статьи особенно интересной для обсуждения.

Жилая недвижимость

Платится ли налог на имущество при УСН с жилых домов и помещений? Жилая недвижимость признается объектом налогообложения. Но в отношении таких объектов предусмотрены исключительные правила.

Жилой объект признают налогооблагаемым, если он не числится в организации как основное средство. То есть жилая недвижимость налогооблагаемая, если учитывается в балансе организации на счетах:

  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
  • 41 «Товары»;
  • 43 «Готовая продукция».

В отношении таких объектов налог на имущество при УСН «Доходы минус расходы» для ООО в 2020 году рассчитывается по кадастровой стоимости (письма Минфина России от 19.05.2017 № 03-05-05-01/30753, от 25.01.2019 № 03-05-05-01/4064).

С какого имущество надо платить налог

Российские организации платят налог на имущество:

с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;

Читать еще:  Материальная ответственность военнослужащих по призыву

с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;

с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).

Процедура оспаривания использованной при расчетах кадастровой цены

Можно ли оспорить базу налогообложения?

Следует отметить, что новый порядок исчисления вызывает немало споров. Многие граждане не желают переплачивать лишние суммы налогов и сомневаются в достоверности произведенной оценки стоимости объекта.

В связи с этим предусматривается процедура оспаривания установленной кадастровой цены объектов. Ведь именно эта величина оказывает существенное влияние на весь расчет.

А при любых расчетах возможны ошибки. Они могут быть сделаны из-за неправильного указания характеристик объекта, неверное определение условий, влияющих на его оценку, иное искажение сведений.

Для того, чтобы оспорить данные о стоимости, для начала следует их изучить. Сведения об оценке объектов можно найти в соответствующем разделе сайта Росреестра. Кроме того, можно запросить данные о том, по каким параметрам и условиям производилась оценка.

При обнаружении ошибок, а также значительном превышении установленной цены рыночных показателей, можно оспорить этот расчет.

Это можно сделать, обратившись в суд или специальную комиссию при Росреестре. При любом из указанных способов понадобится составление заявления и его подача вместе с необходимой документацией в выбранный орган.

К числу требуемых документов относятся:

  1. Справка о стоимости объекта, содержащейся в кадастре.
  2. Нотариальные копии документов о правах заявителя на данный объект.
  3. Доказательства, подтверждающие недостоверность или неточность данных об объекте, использованных при его оценке, о допущении ошибки.
  4. Отчет о его рыночной стоимости, если основанием для оспаривания является завышенная кадастровая цена.
  5. Экспертное заключение по поводу произведенной оценки.

Заявления, поданные в комиссию, должны рассматриваться не больше месяца. О принятом решении она уведомляет заявителей в течение пяти дней.

Это решение может быть оспорено через суд. Рассмотрение в судебном порядке занимает обычно более длительный срок. Особенно, если вынесенный акт потом обжалуется и в вышестоящих инстанциях.

Читать еще:  Ходатайство о недопустимости доказательств в уголовном процессе

Отметим, что граждане могут выбирать, в какой именно орган им обращаться, тогда как организациям для оспаривания сначала нужно подать заявление в комиссию.

Кто обязан уплачивать налог на имущество физлиц?

Налог на имущество в 2017 году обязаны уплачивать все физлица, в собственности которых есть имущество, включенное в статью №401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Такое нововведение действует с начала 2015 года. Ранее (до 31 декабря 2014) список облагаемого сбором имущества приводился во 2 статье Закона №2003-1.

С чего взимается?

Налог на имущество физических лиц, согласно с 401 статьей НК РФ, взимается с граждан, которые владеют такими объектами:

жилое помещение (комната, квартира, дом, включая дачи и жилые постройки, которые стоят на участках, применяемых для садоводства, огородничества, подсобного хозяйства);

незавершенный строящийся объект;

единый недвижимый комплекс (понятие появилось в законодательстве в конце 2013 года, и означает совокупность зданий, которые объединены каким-то одним назначением);

помещения и здания другого назначения.

Единственное исключение — имущество, которое относится к общей собственности многоквартирного дома (с этого сбор с граждан не взимается).

Размер налога на имущество физических лиц

Ставки, по которым уплачивается налог на имущество физлиц, устанавливаются муниципалитетами. Также в качестве базы может использоваться кадастровая стоимость объекта.

Во втором случае имеются определенные ограничения — ставка не может превышать такие показатели:

0.1%: для жилых домов и помещений, незавершенных построек (если это жилой дом), гаражей и парковочных мест, хозпостроек (площадью до 50 «квадратов»), единых недвижимых комплексов (в составе которых имеется хотя бы один дом).

0.5%: для прочих объектов.

2%: для объектов, перечисленных в 7 пункте ст. 378.2 НК РФ, и для объектов, кадастровая стоимость у которых выше 300 млн рублей.

Если муниципалитет не устанавливает ставку для налога — используются значения, приведенные во 2 пункте ст. 406 НК РФ.

Также ставка может устанавливаться, базируясь на инвентаризационной стоимости (ИС). В этом случае максимальные показатели будут такими:

Для объектов, инвентаризационная стоимость которых не превышает 300 тысяч рублей: до 0.1%.

Если ИС находится в диапазоне от 300 тысяч до 500 тысяч рублей: от 0.1% до 0.3%.

Если ИС превышает 500 тысяч рублей: от 0.3% до 2%.

Виды льгот на налоги

При уплате налога существуют случаи, когда налогоплательщик может получить «скидку». Льготными являются следующие категории граждан:

Читать еще:  Порядок создания реорганизации и ликвидации юридических лиц

Инвалиды с детства, а также инвалиды 1 и 2 групп.

Герои Советского Союза, Герои РФ.

Граждане, получившие орден Славы (всех 3 степеней).

Участники ВОВ и любых боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий.

Граждане, на которых распространяется право на соцподдержку по Закону №1244-1 от 15.05.1991.

Военнослужащие и военные пенсионеры, отслужившие дольше 20 лет.

Пенсионеры и лица, достигшие 55-летнего (для женщин) и 60-летнего (для мужчин) возраста, получающие ежемесячное пожизненное содержание.

Лица, участвовавшие в боевых действиях на территориях других стран (выполнявшие интернациональный долг).

Граждане, перенесшие (или имеющие) лучевую болезнь или имеющие инвалидность по причине любых работ, связанных с применением ядерных установок.

Ближайшие родственники (родители, супруги) госслужащих и военных, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.

Очередь для уплаты налогов

Также льгота по налогу на имущество полагается физлицам, которые профессионально занимаются творчеством. В этом случае льгота распространяется на помещение, которое применяется для творческой деятельности (студия, мастерская, ателье).

Получение уведомления

Уплата налога на имущество физическими лицами осуществляется после получения уведомления. Его отправляет налоговая инспекция по месту регистрации объекта (с которого взимается налог).

Способ передачи уведомления:

В руки налогоплательщику.

Через личный кабинет физлица на сайте Федеральной Налоговой Службы.

В электронном виде.

После получения письма (в любой форме передачи) налогоплательщик обязан уплатить сбор в течение следующих 30 дней (если в документе не указан другой период).

Бывает, что за 30 дней до срока уплаты налога гражданин не получает уведомления. Это не означает, что сбор платить не нужно (если имущество есть) — вероятно, что письмо не дошло до адресата, или по ошибке просто не было отправлено. В этом случае рекомендуется самостоятельно связаться с налоговыми органами по месту регистрации объекта.

С роки оплаты

Сроки внесения оплаты указаны в статье №52 НК РФ. Средства должны перечисляться не позднее 1 декабря года, который идет после прошедшего налогового периода.

Налоговые ставки

1,5% к налоговой базе

0,5% к налоговой базе

  • Некоммерческие организации;
  • Осуществляющие деятельность в социальной сфере;
  • Осуществляющие библиотечное обслуживание;
  • Осуществляющие деятельность по объектам. питьевого водоснабжения и т.д.

0,1% к налоговой базе

Для физических лиц налог на имущество исчисляется в зависимости от стоимости объекта по следующим ставкам:

свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector