Grnline.ru

Журнал аналитика
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Размер ставки налога на имущество физических лиц

Как рассчитать налог на имущество физических лиц — примеры и формулы

Практически любое недвижимое имущество облагается ежегодным налогом. Обязанность по его уплате возлагается на всех собственников без исключения. Расчёт налога на имущество физических лиц ведётся на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта, при этом во внимание берут площадь здания, дату его возведения, место расположения и иные параметры.

Плательщики налога

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объекты налогообложения
Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Определение налоговой стоимости

Чтобы понять, как рассчитать налог на имущество физических лиц, нужно ознакомиться с основным критериями, используемыми при проведении вычислительной работы по определению показателя.

Удобным является расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости. Основанием для расчёта пошлины является налоговая база, которая формируется в виде суммарной стоимости инвентаризационного типа объекта по итогам начала месяца каждого года. Она определяется посредством суммирования стоимости составляющих элементов имущества, признаваемого объектом налогообложения. Определение показателя осуществляется с учётом требований региона, где расположен объект и где устанавливается ставка для произведения расчётов.

Расчёт стоимости инвентаризационного типа осуществляется с учётом износа и динамики изменения цен на строительные материалы, из которых изготовлен объект имущества.

От чего зависит ставка налога

Налог на недвижимость исчисляется, исходя из величины налоговых ставок. Их размер, в свою очередь, устанавливается индивидуально в каждом отдельно взятом регионе. Обязанность по установлению ставок возложена на местные органы власти муниципальных образований. Процесс регулируется местными законами.

Читать еще:  Получить инн по интернету через сайт налоговой

При этом сама схема установления ставок определена на федеральном уровне, и местным органам власти необходимо отталкиваться именно от нее. Согласно НК РФ исчисление налоговой базы может проводиться, исходя из кадастровой стоимости объекта. Если на уровне муниципальных образований такая схема не закреплена местными нормативными актами, за основу расчета берут инвентаризационную стоимость имущества. Разница в размерах налога будет малоощутима.

Таблица ставок для расчета налога в 2021 году для граждан, владеющих имущественными объектами на территории РФ (расчет производят, исходя из кадастровой стоимости – ст. 406 НК РФ):

Размер ставкиТип имущественного объекта
0,1%Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты), недострой, гаражи, хозяйственные строения, если размер их общей площади не превышает 50 кв. м.
2%Ставка учитывается при стоимости объектов налогообложения, не превышающей предел в 300 млн. руб.
0,5%Ставка учитывается в отношении иных объектов недвижимого имущества, расположенных на территории РФ.

Согласно региональным нормативным актам налоговые ставки разрешено уменьшать до нуля. Также их позволяется увеличивать, но не более чем в 3 раза.

Таблица ставок по налогу на имущество, если для его расчета используют инвентаризационную стоимость:

Размер ставкиХарактеристика имущественного объекта
Менее 0,1%Сниженную ставку используют, если расчет налога осуществляется в отношении объекта стоимостью менее 300 тыс. руб.
0,1 – 0,3%Стоимость налогооблагаемого объекта превышает 300 тыс. руб., но менее 500 тыс. руб.
0,3 – 2%Стоимость объекта превышает 500 тыс. руб.

При исчислении суммы налога имеет значение только ценовой показатель. Целевое назначение и тип объекта недвижимости во внимание не принимаются.

Что нужно, чтобы узнать, какой налог на квартиру

Для расчета понадобятся кадастровая и инвентаризационная стоимость объекта, а также ставка налога. Последняя составляет для большинства объектов 0,1 % (может увеличиваться, но не более чем до 0,3 %); 0,5 % – для тех, которые не входят в перечень имущества первой группы и классифицируются как «иные»; 2 % – для дорогого жилья.

Читать еще:  Какой процент надо заплатить с продажи квартиры

Узнать кадастровую стоимость своей квартиры в Санкт-Петербурге или другом городе можно в региональной кадастровой палате. При наличии паспорта и заявления справку бесплатно выдадут через пять рабочих дней. Получить эту же информацию можно и на сайте Росреестра в разделе «электронные услуги», если нет необходимости в бумажном документе.

Инвентаризационную цену рассчитывают в БТИ. Специалисты берут во внимание так называемую восстановительную стоимость здания, учитывают площадь, тип фундамента и стен, количество окон и дверей, наличие лифта, этажность, содержание инженерных сетей и другие факторы.

Нововведения привели к изменениям в формуле, которую использовали для расчета имущественного налога ранее. Изначально учитывалась кадастровая и инвентаризационная стоимости, а также корректирующий коэффициент. Сейчас учитывается только кадастровая стоимость.

Она меняется каждые три года, а в Москве и Санкт-Петербурге – каждые два. Если человек не согласен с установленной кадастровой стоимостью, то он вправе подать в суд.

Чтобы рассчитать налог по формуле, надо знать кадастровую стоимость и ставку, а также и учитывать льготы, если они положены.

Размер налога определяют власти на местах. Основная ставка составляет – 0,1%. Процент могут увеличить, но не более чем до 0,3% или снизить до 0. Объекты, стоимость которых более 300 млн руб., облагаются ставкой в размере 2%. Узнать подробнее о ставках в любом регионе можно на портале ФНС, эта информация доступна для всех желающих.

Оплата налога для физлиц: нюансы

То, как рассчитать налог на имущество, мы теперь знаем. Полезно будет изучить также ряд нюансов, характерных для процедур исчисления и оплаты соответствующих сборов в казну, что существуют, исходя из законодательных предписаний, для граждан РФ.

Какие факты следует отметить? Вероятно, полезно будет знать, например, то, что платить налог на имущество должны также и несовершеннолетние россияне. Они не имеют — в общем случае — оснований для того, чтобы соответствующий сбор в отношении них не начислялся. Правда, фактическими плательщиками в данном случае являются родители либо усыновители и опекуны ребенка. На них, в соответствии с законодательством, — имущественная ответственность по сделкам несовершеннолетнего.

Читать еще:  Какие документы нужны для приобретения травматического пистолета

Еще один примечательный факт — если по каким-то причинам уведомление от ФНС по уплате налога по почте не пришло, то гражданин обязан сам обратиться в данное ведомство с просьбой предоставить соответствующий документ. Срок, до которого ФНС должна уведомить налогоплательщика о необходимости уплаты имущественного сбора — 1 августа.

Другой интересный факт: если человек продал имущество в пределах года, за который ФНС начисляет налог, то соответствующий сбор исчисляется уже для нового собственника. Вместе с тем платежные документы в этом случае, как правило, направляются владельцу только после того, как в ФНС поступят данные об инвентаризационной стоимости из БТИ.

Возможен вариант, при котором человек покупает, к примеру, квартиру в ипотеку. Как в этом случае исчисляется налог? Согласно законодательству, не имеет значения тот факт, что собственность приобретена в кредит или в рассрочку. Как только человек получает на руки правоустанавливающие документы, обязательства по уплате имущественного сбора в полном объеме возникают сразу же. Вместе с тем, что касается только что построенных строений, сооружений или же помещений, налог уплачивается только с того года, который следует за тем, когда объект сдан в эксплуатацию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector