Grnline.ru

Журнал аналитика
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на имущество физических лиц исчисляется кем

Как исчисляется налог на имущество физических лиц: льготы 2021

Надежда Тихонова Последние изменения: май, 2021 925

В нынешнем году исчисление налога на имущество будет происходить по новым правилам. Какие именно изменения будут внесены, где можно узнать подробности о нововведениях, каким образом перемены скажутся на том, какой будет налог на имущество физических лиц? На перечисленные и остальные вопросы, которые волнуют россиян, попробуем найти ответы в нашей статье.

    • Когда и в каких регионах будут введены новшества
    • Объекты, попадающие под налогообложение данного формата
    • Как рассчитывается налог на имущество физлиц, какие могут быть льготы
    • Где узнать, какая кадастровая стоимость у недвижимого объекта
    • Как внести исправления, если кадастровая стоимость рассчитана неверно
    • Как рассчитывается налог на имущество физлиц: примеры
    • Порядок и сроки оплаты имущественного налога для физических лиц

    Кто подпадает под налогообложение

    Прежде чем знакомиться, как производится новый расчет налога на имущество физических лиц, стоит понять, а нужно ли его платить. Согласно действующему законодательству, под такое налогообложение подпадают лица, имеющие:

    • жилые (частные) дома;
    • единые строительные комплексы;
    • квартиры либо ее части (комнаты);
    • иные строительства, части построек;
    • постройки для подсобного хозяйства;
    • домики на участках (садовые/дачные);
    • гаражи или же отдельные места под машины;
    • объекты еще не завершенного строительства;
    • помещения, выстроенные на личных садово-огороднических зонах.

    Весь список объектов, подпадающих под налогооблагаемую базу, перечислен в ФЗ №401 от 30 ноября 2016г.

    Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц

    Физлица уплачивают налог, если в их собственности имеется (ст. 401 НК РФ):

    • жилой дом, в т.ч. находящийся на участке земли для подсобного хозяйства, дачи, садово-огородной деятельности или индивидуального строительства жилья,
    • квартира/комната,
    • гараж/машино-место,
    • недостроенный «недвижимый» объект,
    • единый недвижимый комплекс,
    • прочая недвижимость.

    Имущество в составе общего имущество многоквартирного дома, объектом налога на имущество физических лиц НК РФ не признает.

    Соразмерно своей доле налог платит каждый собственник имущества при общей долевой собственности. Общая совместная собственность означает, что налог все собственники имущества платят в равном размере.

    Расчет налога на недвижимость

    Сумма налога рассчитывается, исходя из налоговой базы, исчисляемой от стоимости недвижимости. Однако, следует различать рыночную стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы, которая рассчитывается налоговым органом по специальной формуле.

    В этих расчетах учитываются различные характеристики недвижимости, такие как стоимость имущества, коэффициенты физического и функционального износа, стоимость квадратного метра, значение месячного расчетного показателя. В связи с этим ежегодно сумма налога может изменяться.

    Налог на имущество физических лиц, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса, исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения по следующим ставкам:

    Стоимость объекта налогообложенияСтавка налога
    1.до 2 000 000 тенге включительно0,05 процента от стоимости объектов налогообложения
    2.свыше 2 000 000 тенге до 4 000 000 тенге включительно1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге
    3.свыше 4 000 000 тенге до 6 000 000 тенге включительно2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге
    4.свыше 6 000 000 тенге до 8 000 000 тенге включительно4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге
    5.свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге
    6.свыше 10 000 000 тенге до 12 000 000 тенге включительно11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге
    7.свыше 12 000 000 тенге до 14 000 000 тенге включительно16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге
    8.свыше 14 000 000 тенге до 16 000 000 тенге включительно22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге
    9.свыше 16 000 000 тенге до 18 000 000 тенге включительно29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге
    10.свыше 18 000 000 тенге до 20 000 000 тенге включительно37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге
    11.свыше 20 000 000 тенге до 75 000 000 тенге включительно46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге
    12.свыше 75 000 000 тенге до 100 000 000 тенге включительно321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге
    13.свыше 100 000 000 тенге до 150 000 000 тенге включительно471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге
    14.свыше 150 000 000 тенге до 350 000 000 тенге включительно796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге
    15.свыше 350 000 000 тенге до 450 000 000 тенге включительно2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге
    16.свыше 450 000 000 тенге2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге

    Если в течение налогового периода недвижимость находилась в собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, рассчитывается путем деления суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

    При уничтожении, разрушении, сносе объектов налогообложения физических лиц в расчет налогового периода включается месяц, в котором произошел факт уничтожения, разрушения, сноса объектов налогообложения.

    Что облагается налогом на недвижимость

    Объекты, подлежащие налогообложению:

    • земельные участки;
    • одноэтажные отдельно стоящие дома;
    • хоз. постройки;
    • дачные дома;
    • коттеджи;
    • многоэтажные многоквартирные дома;
    • новые квартиры (или находящиеся на вторичном рынке жилья);
    • апартаменты;
    • помещения, комнаты;
    • гаражи;
    • место для парковки во дворе многоэтажного дома;
    • нежилые помещения, здания и строения на фундаменте;
    • незавершенные строительные объекты, не сданные в эксплуатацию;
    • другие здания (ст.185 Налогового Кодекса Беларуси).

    Обратите внимание! Если приобретаются в лизинг помещение, квартира или отдельно стоящий дом с обязательным последующим выкупом, за них также придется оплачивать налог.

    Перечень объектов, на которые законодатели не предусматривают ставку налога на недвижимость:

    • аварийное жилье или нежилое помещение, здание;
    • объекты, классифицируемые как бесхозные;
    • построенные сооружения, дома, их части (пристройки) без получения специального разрешения.

    Эти виды объектов должны получить статус недвижимости, исключенной местной властью из перечня налогооблагаемых. Что касается самовозведенных конструкций, то если администрация города решит о продолжении строительства и последующей регистрации здания, тогда налог оплачивается в общем порядке.

    Кто освобождается от налога

    По общим правилам, указанным в ст.186 НК РБ, налог в 2020 г. не платят следующие лица:

    • военные, служащие по срочному контракту или пребывающие на альтернативной службе;
    • ветераны, участники ВОВ;
    • инвалиды I-й или II-й группы;
    • возрастные пенсионеры;
    • супруги многодетной семьи, в которой 3-е и больше детей.

    Обратите внимание! Арендодателю не нужно платить налог на недвижимость при УСН по суммам возмещения коммунальных платежей, которые ранее осуществлял арендатор.

    Также налогообложение не распространяется на следующие виды недвижимого имущества:

    • одно помещение во всем многоквартирном доме, которым владеет физ. лицо;
    • объекты государственного жилфонда, находящиеся в использовании негосударственными организациями;
    • сверхнормативное сооружение, возведение которого еще не окончено (п.1 ст.227 НК РФ);
    • все строения и территории, принадлежащие учреждениям здравоохранения, реабилитации, образования, спортивно-физкультурной или курортно-санаторной сферы;
    • автомобильные трассы, мосты и дороги;
    • другое, отмеченное в ст.186 НК РБ.

    В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.

    Ставка, способ расчета

    Для исчисления суммы налога, причитающейся к оплате в бюджет страны, берется период с 1 января. Налоговым периодом установлен 1 календарный год. Но в отношении некоторых объектов расчет ведется по другой схеме. Так, для капстроений, элементов их конструкций, а также для парковочных мест во дворе жилого дома ставка налога на недвижимость будет браться не с 1 января и на весь год, а с 1 числа каждого месяца. Это следующий месяц, предшественником которого был месяц, когда:

    • появилось право владения;
    • собственник вступил в права наследования;
    • строение было куплено или получено от государства.

    Налогоплательщик

    Размер ставки, %

    Физические лица и индивидуальные предприниматели

    Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

    Не все хотят платить довольно ощутимый налог. Особенно это касается подаренного имущества. В таком случае налогоплательщик может попытаться снизить сумму, что облагается налоговой. Скидка зависит от разных факторов, но обычно используют расходы, которые даритель понес при покупке имущества. Но важно, чтобы ранее он об этих тратах не заявлял, чтобы вернуть подоходный налог

    Налоговый платеж, что внесли в ФНС, когда имущество было получено в дар от неблизкого родственника или если между сторонами вообще нет никакой родственной связи. Также скидку можно получить в счет налогового вычета. Но учтите, можно использовать только какой-то один способ. Потому определитесь, от какого варианта физическое лицо получит максимум выгоды.

    Льгота распространяется и на имущество, что является единственной собственностью. Существуют ситуации, когда выгодные условия не могут быть применены. Но и тогда не стоит отчаиваться, поскольку можно использовать имущественный вычет для квартиры, которая пребывала в собственности более пяти лет. Налоговый вычет составляет миллион рублей, и доступен для лиц, которые владеют имуществом менее обозначенного срока.

    Но если одновременно продаете старую квартиру и покупаете новую, тогда следует использовать другую технологию снижения налога на физический объект. В частности, из суммы, что была получена при продаже одной недвижимости, рассчитываются те деньги, что пришлось заплатить за новую недвижимость.

    Когда один объект дороже другого, разницу можно компенсировать в счет налога для физического лица, что был начислен в рамках других обстоятельств. Лимит, который установлен законом, составляет 2 миллиона руб. При оформлении ипотечного кредитования в 2021 году, лимит возрастает до 3 млн.

    Санкции за неуплату

    В 2016 году осуществлен переход исчисления налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости. Многие домовладельцы были не согласны с кадастровой оценкой их недвижимости. Возник соблазн не платить, дождаться переоценки, тем более чиновники (на высоком уровне) заявляли о наличии перекосов. Но лучше все-таки заплатить, а потом сделать зачет излишне заплаченного, чем попасть в разряд неплательщиков.

    С неплательщиками государство борется достаточно жестко, делая жизнь должника неприятной и сложной:

    • начисляет пени (неустойку), составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки;
    • штраф 20 % от задолженности (до 40 % в случае наличия злого умысла);
    • ограничение на выезд за границу;
    • арест имущества с последующей его продажей.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Договор передачи долга между юридическими лицами
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector