Grnline.ru

Журнал аналитика
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как закрыть ооо с долгами по налогам

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

  • Ликвидация ООО (общие положения)
  • Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?
  • Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?
  • Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?
  • Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа
  • Итоги

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой — это довольно сложное и продолжительное мероприятие, включающее несколько обязательных этапов. Из нашей статьи вы узнаете как о порядке и правилах проведения ликвидации, так и об особенностях погашения в ходе ее осуществления задолженностей, сформировавшихся у предприятия перед ФНС.

Банкротство субъекта предпринимательства

Процедура банкротства проводится в случаях, когда систематически не исполняются финансовые обязательства перед кредитодателями. Банкротство производится по упрощенной или по полной процедуре.

Банкротство ООО по упрощенной процедуре

  1. Устанавливается общий объем финансовой задолженности, который субъект предпринимательства не может погасить. Он должен быть более 100000 рублей.
  2. Составляется ликвидационный промежуточный баланс финансового состояния субъекта.
  3. Подается заявление в суд по месту нахождения ООО о признании его банкротом.
  4. Формируется перечень кандидатов на должность конкурсного управляющего.
  5. После того как принято судебное решение, назначается конкурсный (арбитражный) управляющий из перечня кандидатов, составленного предприятием-должником. Назначенный конкурсный управляющий получает право представлять к субсидиарной ответственности граждан, управлявших компанией на основе соответствующей доказательной базы. Поскольку список кандидатов на должность управляющего предоставляется предприятием-должником, то вероятность привлечения к такому виду ответственности практически равна нулю. Соответственно, долги предприятия не списываются, и предприятие-должник закрывается официально.

Профессиональный адвокат квалифицированно разберется в сложившейся ситуации и поможет на законных основаниях решить проблему.

Процедура банкротства по упрощенной схеме начинается с подачи заявления должником или кредитором в суд о признании финансово несостоятельного ООО банкротом. В случае положительного решения суда ООО переходит под управление госорганов, которые должны установить возможности этого субъекта предпринимательства – в восстановлении его платежеспособности или введение внешнего управления.

Введение арбитражного управления является последним этапом проведения банкротства в отношении должника. На этом этапе подтверждается финансовая несостоятельность банкрота; его имущественные активы выставляются на продажу. Полученные от торгов средства идут на погашение задолженностей, оплаты судебных издержек и иных денежных обязательств.

Протяженность периода конкурсного управления составляет 6 месяцев, однако он может быть увеличен. После того, как предприятие будет закрыто и его деятельность прекращена, процесс арбитражного управления завершается.

Ликвидация фирмы с долгами по налогам

Порядок ликвидации ООО предполагает, что юридическое лицо может прекратить свою деятельность:

  • добровольно. Решение принимается учредителями организации;
  • ООО объявляется банкротом. Возможно в том случае, когда подтверждена невозможность рассчитаться по долговым обязательствам;
  • принудительно. Закрыть компанию могут по решению суда.

Возможны альтернативные способы: реорганизация, смена учредителя. Каждый способ является законным, но имеет свои особенности и последствия.

Добровольная ликвидация

Этот способ ликвидации юридического лица подразумевает ликвидацию ООО в добровольном порядке. Права и обязанности не могут быть переданы иным предприятиям. Указывается специальная отметка в ЕГРЮЛ. После получения подтверждающего сертификата об этом никакие требования по налогам, от кредиторов и государственных органов не могут быть предъявлены.

Для этого потребуется:

  • принять решение на учредительном собрании;
  • назначить членов ликвидационной комиссии;
  • опубликовать информацию в «Вестнике государственной регистрации»;
  • определить очерёдность выплат кредитором.

Налоговая инспекция – первоочерёдный получатель, поэтому в этом случае они направляют проверяющих для контроля деятельности ликвидационной комиссии. И также выполняется проверка деятельности ООО за последние 3 года. Вывод инспекции: взыскать долг или признать безнадёжным.

Если производится выплата всех долговых обязательств, оставшиеся финансы и активы распределяются между учредителями.

Такой способ ликвидации позволяет минимизировать финансовые споры, но зато увеличивает риск дополнительных проверок со стороны контролирующих органов.

На практике добровольно ликвидировать ООО с долгами перед Налоговой Инспекцией целесообразно лишь в том случае, если на рынке компания работала недолго, а также учредители полностью уверены в правильности ведения своей бухгалтерии и готовы к долгим проверкам.

Принудительная ликвидация

Если ООО не закрывает налоги или не расплачивается по другим финансовым обязательствам, возможна принудительная ликвидация компании. Сделать это можно, только обратившись в суд.

В случае неоплаты, Налоговая Инспекция может обращаться в суд одним из способов:

  1. Подав иск о финансовой несостоятельности ООО. В этом случае должны удовлетворяться сразу все требования: суммарная задолженность более 300 тыс. руб. (без учёта штрафов), после предъявления требования оплатить сумму компания не может этого сделать более 3 месяцев, требования основаны на других решениях судов или ФНС.
  2. Участники ООО недолжным образом проводят процедуру ликвидации юридического лица. При этом важно предоставить кандидатуру, кто может стать арбитражным управляющим на этом ООО. Иначе в иске будет отказано.
  3. Изначально были допущены грубые нарушения при регистрации или дважды выявлены затем факты нарушения (кстати, невозможность связаться с представителем компании по адресу, который изначально указан в ЕГРЮЛ, является основанием подачи иска о ликвидации).

По решению суда ООО ликвидируется, в реестр вносится соответствующая информация.

Читать еще:  Выдача беспроцентного займа юридическому лицу

Объявление о банкротстве

Когда предстоит ликвидация ООО с долгами перед Налоговой, это оптимальный и прозрачный способ лишиться статуса юридического лица. Непосредственная процедура может быть упрощённая или полная.

При упрощённой схеме учредителями составляется промежуточный ликвидационный баланс, официально фиксируется наличие долга свыше 10 тыс. руб., который нет возможности оплатить. После документы подаются в Арбитражный суд. Заявление в суд направляют учредители ООО, требуя признать компанию банкротом. Они сами предлагают кандидатуру на роль конкурсного управляющего. Далее, долги списываются и предприятие признаётся банкротом.

Если инициирована полная процедура (в суд обращаются учредители или кредиторы), то предстоит наблюдение за деятельностью и назначение конкурсного производства. Задача назначенного управляющего состоит в анализе деятельности ООО, определении причин банкротства и виновных лиц.

Субсидиарная ответственность возможна, если будет доказана вина учредителей или управляющих в неплатёжеспособности ООО.

Практика показывает: если иск был подан кредитором, то конкурсный управляющий отстаивает его интересы. Вывод – для должников выгоднее упрощённая схема.

Ликвидация через слияние

Слияние – одна из форм реорганизации. В этом случае несколько ООО принимает решение объединиться в одну организацию. Все они прекращают своё существование и создают новое, в котором будут объединены финансы и активы компаний. Финансовые обязательства в полном объёме должны взять на себя правопреемник. Предварительно о слиянии нужно проинформировать всех кредиторов.

Главным отличием этой процедуры является создание новой компании, а не присоединение к уже существующей, на базе которой формируется приёмник.

Важно! После завершения процедуры предъявление финансовых претензий к учредителям ликвидированного ООО невозможно. Исключение составляют только случаи, когда будет доказана противозаконность действий.

Ликвидация через продажу

К наиболее часто встречающимся альтернативным способам закрытия ООО относится смена учредителя. Это наиболее простой и быстрый вариант. Никаких изменений в уставной документации нет. Достаточно просто зарегистрировать у нотариуса факт сделки купли-продажи. Важно наличие согласия бывшего учредителя.

Итог: компания продолжает работать, руководитель меняется, но долги остаются. Поэтому на практике чаще всего для сделки используют подставных лиц (добровольно никто не захочет приобретать в собственность компанию с долгами). Изменения формальны.

Если налоговые органы и прочие кредиторы потребуют реализации их прав, компанию могут ликвидировать принудительно, а руководство привлечь к уголовной ответственности.

Способы ликвидации ООО с долгами

На практике применяются разные способы закрытия ООО с долгами по налогам, страховым взносам или перед контрагентами. Далеко не все из них являются законными в полной мере. Выбор подходящего варианта дальнейших действий предполагает изучение всех доступных на данный момент способов. Рассмотрим подробнее самые распространенные из них.

Поможем выбрать подходящий способ закрытия бизнеса. Первая консультация – бесплатно.

Добровольная ликвидация

Понятный, доступный и при этом совершенно законный способ закрыть бизнес. Обязательным условием для его практического применения выступает наличие активов, стоимость которых достаточно для полного погашения долгов перед кредиторами. Если у предприятия присутствуют признаки финансовой несостоятельности, например, накоплены долги на сумму от 300 тыс. руб. и имеется просрочка длительностью от 3 месяцев, добровольная ликвидация может оказаться невозможной.

Длительность процедуры составляет не менее шести месяцев. Но ее успешная реализация позволяет прекратить любые обязательства по ООО без каких-либо последствий для владельцев и руководства.

Порядок осуществления добровольной ликвидации предприятия предполагает последовательное выполнение таких действий:

  1. Внутренний аудит имеющейся документации – финансовой, бухгалтерской, налоговой – на предмет соответствия требования законодательства. Это необходимо сделать из-за вполне вероятной налоговой проверки.
  2. Принятие решения о закрытии бизнеса единственным владельцем или собранием собственников. Формирование ликвидационной комиссии или назначение ликвидатора.
  3. Заполнение формы уведомления о ликвидации юрлица (№ Р15016) с последующим направлением документа в ИФНС с приложением решения собственников.
  4. Извещение о начатой процедуре ПФР и ФСС.
  5. Публикация объявления о закрытии предприятия в «Вестнике госрегистрации».
  6. Направление письменного уведомления об прекращении бизнеса всем кредиторам.
  7. В случае назначения выездной налоговой проверки – сопровождение действий инспекторов ИФНС.
  8. Формирование реестра кредиторов.
  9. Проведение инвентаризации.
  10. Составление и предоставление в ИФНС промежуточного ликвидационного бухгалтерского баланса.
  11. Погашение долгов предприятия и распределение оставшихся активов между владельцами.
  12. Составление и предоставление в ИФНС заявления о ликвидации юрлица (№ Р15016) вместе с итоговым ликвидационным балансом.

После совершения перечисленных выше действий ИФНС в течение 5 дней вносит в ЕГРЮЛ отметку об исключении из реестра юридического лица. После этого останется совершить несколько завершающих действий – закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать и передать документы организации в государственный архив на хранении в течение установленного законодательно срока.

Реорганизация (альтернативная)

Действующее сегодня законодательство предусматривает 5 разновидностей реорганизации. В их числе: присоединение, слияние, выделение, разделение и преобразование. Главным достоинством такого способа закрытия бизнеса выступает оперативность. По сути, затраты времени ограничиваются составлением и последующей регистрацией пакета необходимых документов.

Но реорганизацию не зря называют альтернативным (еще один варианта – мнимым) способом закрытия бизнеса. Дело в том, что реализация мероприятия сопровождается двумя очень серьезными недостатками.

Читать еще:  Платят ли пенсионеры налог на транспортное средство

Первый из них состоит в том, что владельцы компании не прекращают участвовать в работе реорганизованного предприятия. Фактически, при возникновении вопросов к ним вполне могут обратиться налоговые органы. Чем это обернется, будет зависеть от конкретной ситуации, но в любом случае – ничем хорошим.

Вторым недостатком выступает дороговизна процедуры. Ее сложно назвать полностью законной, а потому реализацией подобных мероприятий занимаются далеко не все специалисты. Естественно, их услуги обходятся в серьезную цену.

Продажа

Такой вариант намного более прозрачен, а при правильном подходе к подготовке и последующей регистрации комплекта документов является полностью законным. Суть сделки предельно проста. Владелец бизнеса продает компанию с долгами, но не получает, а платит деньги за это. Дальнейшее решение финансовых проблем юридического лица возлагается на нового собственника.

Механизм продажи также не вызывает особых вопросов. Оформляется продажа доли в уставном капитале ООО, после чего решением владельца назначается новый директор. В результате описанных действий полный контроль над деятельностью предприятия переходит к покупателю.

Главным достоинством, помимо полной законности сделки, выступают сжатые сроки ее совершения. Оформление и последующая регистрация всех необходимых документов занимает не более 3-4 недель. Единственным недостатком становится необходимость заплатить новому владельцу. Величина необходимых финансовых расходов зависит от конкретных условий сделки.

Принудительная ликвидация

Такой способ закрытия ООО обычно применяется по отношению к фирмам-однодневкам или предприятиям, которые фактически не ведут деятельности и не обязательную отчетность в течение года или даже большего срока. Решение о ликвидации подобных юридических лиц принимает суд. Инициатором выступают контролирующие органы в лице прокуратуры и ИФНС, а также собственники предприятия.

Не стоит думать, что переоформление доли на третье лицо с последующей «заморозкой» деятельности позволит избавиться от накопленных компанией финансовых обязательств. В сегодняшних условиях не составляет труда найти реальных владельцев организации, даже в том случае, если они перестали быть фактическими собственниками.

Банкротство

Заслуженно считается наиболее длительным способом закрытия предприятия. Основанием для запуска процедуры банкротства становятся несколько признаков:

  • формирование просроченной задолженности на сумму свыше 300 тыс. руб.;
  • продолжительность просрочки – 3 месяца и дольше;
  • отсутствие средств на выполнение текущих финансовых обязательств, например, по выплате заработной платы персоналу или другим подобным платежам.

Реализация процедуры банкротства предусматривает выполнение 4 этапов, в числе которых:

  1. Наблюдение. Длится до 6-7 месяцев. Включает проведение анализа текущего финансового состояния предприятия и формирование реестра кредиторов. Контроль над проведением необходимых мероприятий возлагается на временного управляющего.
  2. Финансовое оздоровление. Максимальная продолжительность – 2 года. Основная задача – восстановить платежеспособность должника, реструктуризировать задолженность и начать ее погашение. В случае невозможности решения поставленных задач судом принимается решение о переходе к следующему этапу.
  3. Внешнее управление. Максимальная длительность – также 2 года. Назначенный судом арбитражный управляющий принимает на себя руководство предприятием. Цели остаются прежними – восстановление финансовой стабильности, составление графика погашения долгов, начало выплат по обязательствам компании. Если намеченные мероприятия не дает нужного результата, вводится следующая стадия процедуры банкротства.
  4. Конкурсное производство. На этом этапе из активов должника формируется конкурсная масса, затем проводятся торги, а вырученные средства направляются на погашение обязательств перед кредиторами в соответствии с очередностью, установленной законодательством.

С одной стороны, банкротство предприятия имеет негативные последствия для руководителя и владельцев. С другой – несмотря на длительность и серьезные затраты, этот способ ликвидации предприятия является полностью законным и позволяет списать непогашенную часть долгов.

Оказывает услуги ликвидации предприятия с долгами под ключ. Выгодные расценки, индивидуальный подход, большой опыт успешной работы.

Банкротство ООО

Если фирма имеет задолженности, но не может их погасить, одним из самых актуальных способов решения ситуации является банкротство юридического лица. Однако стоит учесть, что процедура будет длительной и сложной.

На основании действующего законодательства, а именно статьи 65 ГК РФ, юридическое лицо, признанное банкротом, подлежит ликвидации.

Решение о признании банкротства ООО может быть принято лишь в следующих случаях:

  • не могут быть удовлетворены требования кредиторов;
  • не подлежат удовлетворению законные требования сотрудников фирмы, в первую очередь – выплата заработной платы;
  • обязательства не исполняются в срок от трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.

При этом минимальная сумма задолженности, при которой вовсе возможно банкротство, составляет триста тысяч рублей.

В качестве инициатора процедуры банкротства может выступать как кредитор, так и один из учредителей.

Процесс выглядит следующим образом :

  1. Подготавливается заявление о признании ООО банкротом.
  2. Заявление передается в арбитражный суд по месту нахождения юридического лица.
  3. Суд устанавливает процедуру наблюдения. Ее период составляет до 6 месяцев. В течение данного отрезка выясняется, имеются ли признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, а также анализируется финансовое положение ООО.
  4. Выявляются кредиторы Общества и назначается конкурсный управляющий.
  5. Проводятся действия по удовлетворению требований кредиторов и ликвидации Общества.

Конечный результат – прекращение действия ООО и внесение соответствующих данных в ЕГРЮЛ.

Способы ликвидации ООО с долгами

Выбор способа ликвидации зависит от степени финансовых проблем общества:

  1. Добровольная ликвидация фирмы с долгами. Наилучший вариант, если на погашение долгов достаточно средств, и нет необходимости объявлять себя банкротом. Процесс долгий, длящийся минимум полгода, но прозрачный и полностью официальный, а по окончании процедуры вы сможете навсегда снять с себя все обязательства, связанные с уже несуществующим ООО.
  2. Реорганизация. Это может быть любое преобразование: слияние, продажа ООО, присоединение к другому обществу. Самый дешевый и самый быстрый вид ликвидации. Недостатком его является тот факт, что вы не снимаете с себя ответственность за прошлую работу, фактически вы продолжаете участвовать в жизни общества даже после его ликвидации и все еще можете попасть под штрафы и пени. Поэтому такой способ часто называют «альтернативной» или «мнимой» ликвидацией. Также это самый дорогостоящий способ.
  3. Принудительная ликвидация компании с долгами. Решение о ликвидации принимает суд на основе заявления государственных органов или одного из учредителей. Чаще всего подобное решение принимается в адрес фирм-однодневок, оформленных на фиктивное лицо или «заброшенных» обществ, более года не отчитывавшихся в налоговую и не совершавших денежных операций.

Но не стоит надеяться, что если вы переоформите ООО на фиктивное лицо и оставите его дожидаться вердикта суда, то вас эта процедура не затронет. Вычислить бывших владельцев очень просто, о чем мы уже упоминали в предыдущем способе. Бросание организации под принудительную ликвидацию может быть оценено как экономическая махинация.

Таким образом, наилучшим вариантом остается добровольная ликвидация, но если на этапе подсчета ликвидационного баланса выяснится, что активов ООО недостаточно, то проще самим обратиться в суд с заявлением о банкротстве, а не дожидаться, когда на вас подадут иск кредиторы.

Пошаговая инструкция

Для признания ООО банкротом в первую очередь пишут в арбитражный суд заявление, соответствующее содержанию и форме, установленной действующим законодательством. К заявлению обязательно прилагается необходимый пакет документов, оплачиваются государственная пошлина и финансовый управляющий. Обязанность извещения о начале процедуры банкротства возлагается на должника, согласно п. 4 ст. 37 Закона № 127-ФЗ: он направляет копии заявления кредиторам.

На втором этапе вводится процедура банкротства общества, но только в случае признания поданного заявления арбитражным судом обоснованным, о чем выносится соответствующее определение. Процедура банкротства может проходить как в упрощенной форме, так и в полной. Полная процедура состоит из нескольких этапов: наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства.

Обратите внимание! Упрощенная процедура банкротства отличается от полной наличием одного обязательного этапа – конкурсного производства, на котором происходит полная ликвидация общества со снятием его с учета в Едином государственном реестре юридических лиц.

Процедура банкротства начинается с этапа наблюдения, оценки имущества должника и назначения финансового управляющего арбитражным судом. Срок наблюдения не может превышать 7 месяцев, после чего назначенным управляющим предоставляется отчет о финансовом состоянии общества. На стадии наблюдения общество ведет свою деятельность с некоторыми ограничениями, налагаемыми в соответствии с. п. 3 ст. 63 Закона № 127-ФЗ на органы управления, которые не вправе:

  • проводить реорганизацию ООО;
  • создавать филиалы, представительства и юридические лица;
  • принимать решения о выходе из состава учредителей.

Есть и другие установленные законом ограничения.

Процедура наблюдения может перейти к финансовому оздоровлению и внешнему управлению обществом, направленным на вывод ООО из кризисной ситуации и восстановление платежеспособности.

Если принятые меры не помогли обществу восстановить платежеспособность, наступает этап конкурсного производства. Данная процедура возможна при вынесении арбитражным судом решения о признании ООО банкротом и предполагает реализацию принадлежащего обществу имущества с целью соразмерного погашения существующих задолженностей перед кредиторами и по обязательным платежам. Арбитражным судом, в соответствии со ст. 127 Закона № 127-ФЗ, назначается конкурсный управляющий, который формирует конкурсную массу (перечень имущества ООО) и реализует имущество общества на торгах, а вырученные средства направляет на погашение задолженности.

Обратите внимание! Выплата по задолженности производится в порядке очередности в соответствии со ст. 134 Закона № 127-ФЗ. Погашение задолженности по обязательным платежам в бюджет производится вне очереди.

В случае если в процессе судебного разбирательства между сторонами будет найден компромисс, направленный на удовлетворение требований кредиторов и уплату обязательных государственных платежей, может быть заключено мировое соглашение. Арбитражным судом при утверждении мирового соглашения выносится решение о прекращении дела о банкротстве ООО, а общество, согласно письменной договоренности, в срок исполняет обязательства по погашению задолженности. Условия мирового соглашения в отношении задолженности по обязательным государственным платежам не должны противоречить требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах. После окончания конкурсного производства, срок которого – 6 месяцев, общество ликвидируется, о чем делается официальная запись в ЕГРЮЛ.

Процедура банкротства ООО на каждом этапе имеет свои сложности и нюансы, поэтому важно при наличии условий, позволяющих написать заявление о признании общества банкротом, обратиться к юристу за комплексным сопровождением.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector